注册会计师《财务成本管理》公式大全.pdf

《注册会计师》财务成本管理公式大全 财务成本管理是一门理科性很强的学科，核心公式、核心的概念一定要背熟练。实际上背诵公 式最核心的依然是花足够的功夫去理解记忆。 1、流动比率＝流动资产÷流动负债 2、速动比率＝速动资产÷流动负债 保守速动比率＝ （现金 ＋短期证券 ＋应收票据 ＋应收账款净额）÷流动负债 3、营业周期 ＝存货周转天数 ＋应收账款周转天数 4、存货周转率 （次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝ （存货年初数 ＋存货年 末数）÷2 存货周转天数 ＝360/存货周转率＝ （平均存货×360）÷销售成本 5、应收账款周转率 （次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数 ＝360÷应收账款周转率＝ （平均应收账款×360）÷销售收入净额 6、流动资产周转率 （次数）＝销售收入÷平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 8、资产负债率＝ （负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） 9、产权比率＝ （负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 10、有形净值债务率＝[负债总额÷ （股东权益 －无形资产净值）] ×100% 11、已获利息倍数 ＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷ （流动资产 －流动负债） 12、销售净利率＝ （净利润÷销售收入）×100% 13、销售毛利率＝[ （销售收入 －销售成本）÷销售收入×100% 14、资产净利率＝ （净利润÷平均资产总额）×100% 15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产 （或年末净资产）×100% 或 ＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 16、权益乘数 ＝资产总额÷所有者权益总额 ＝1÷ （1 －资产负债率）＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数 ＝∑ （发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 18、每股收益 ＝净利润÷年末普通股份总数 ＝ （净利润 －优先股利）÷ （年末股份总数 － 年末优先股数） 19、市盈率 （倍数）＝普通股每市价÷每股收益 20、每股股利 ＝股利总额÷年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 22、市净率＝每股市价÷每股净资产 23、股利支付率＝ （每股股利÷每股净收益）×100% 股利保障倍数 ＝股利支付率的倒数 24、留存盈利比率＝ （净利润 －全部股利）÷净利润×100% 25、每股净资产 ＝年末股东权益 （扣除优先股）÷年末普通股数 （也称每股账面价值或每 股权益） 26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务 （指本期到期的长期债务与本期 应付票据） 现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额 （计算公司最大的负债能力） 27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 每股营业现金净流量 ＝经营现金净流入÷普通股数 全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% 28、现金满足投资比＝近 5年经营活动现金净流入÷近 5年资本支出、存货增加、现金股 利之和 现金股利保障倍数 ＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 29、净收益营运指数 ＝经营净收益÷净收益 ＝ （净收益 －非经营收益）÷净收益 现金营运指数 ＝经营现金净流量÷经营所得现金 （经营所得现金 ＝经营活动净收益 ＋非付 现费用） 财务预测与计划 30、外部融资额 ＝ （资产销售百分比 －负债销售百分比）×新增销售额 －销售净利率×计 划销售额× （1 －股利支付率） 31、销售增长率＝新增额÷基期额或 ＝ （计划额÷基期额） －1 32、新增销售额 ＝销售增长率×基期销售额 33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比 －负债销售百分比 －销售净利率×[ （1＋增长 率）÷增长率× （1 －股利支付率） 34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益 ＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 或 ＝权益净利率×收