《财务管理》课件第10章 营运资金管理.pptVIP

1.进货成本　　进货成本主要由存货的进价和进货费用构成。　　其中，进价又称购置成本，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积。在一定时期，进货总量既定的条件下，无论企业采购次数如何变动，存货的进价通常是保持相对稳定的（假设物价不变且无采购数量折扣，因而属于决策无关成本）。　　进货费用又称订货成本，是指企业为组织进货而开支的费用。进货费用有一部分与订货次数有关，这类变动性进货费用属于决策的相关成本；另一部分与订货次数无关，这类固定性进货费用则属于决策的无关成本。 二、存货成本 §10.4 存货管理 2.储存成本　　储存成本即企业为持有存货而发生的费用。储存成本可以按照与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成本两类。其中固定性储存成本与存货储存数额的多少没有直接联系，这类成本属于决策的无关成本，而变动性储存成本则与存货储存数额成正比例变动关系，这类成本属于决策的相关成本。 二、存货成本 §10.4 存货管理 3.缺货成本　　缺货成本是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。缺货成本能否作为决策的相关成本，应视企业是否允许出现存货短缺的不同情形而定，若允许缺货，则缺货成本便与存货数量反向相关，即属于决策相关成本，反之若企业不允许发生缺货情形，此时缺货成本为零，也就无须加以考虑。 二、存货成本 §10.4 存货管理 §10.4 存货管理 二、存货成本 取得成本 储存成本 缺货成本 订货成本 购置成本 存货成本 变动订货成本 固定订货成本 DU 变动储存成本 固定储存成本 TC(Q) Q 订货成本 储存成本 存货成本 0 §10.4 存货管理 二、存货成本 存货成本中的取得成本与储存成本 三、存货控制的经济批量模型 1. 经济批量基本模型 经济批量 又称经济订货量，是指一定时期内使企业存货总成本最低时的订货批量。 当缺货成本为零时，存货总成本的简化计算如下： §10.4 存货管理 年最佳订货次数模型 最佳订货周期模型 三、存货控制的经济批量模型 1. 经济批量基本模型 经济批量模型 §10.4 存货管理 存货总成本模型 经济批量占用资金模型 经济订货批量基本模型的假设条件： 企业能够及时补充存货，既需要订货时便可立即取得存货； 能集中到货，而不是陆续入库； 不允许缺货，即缺货成本为零； 需求量稳定，为一可预测的常量； 不考虑数量折扣，存货单价为一不变的常量； 企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； 所需存货市场供应充足。 三、存货控制的经济批量模型 1. 经济批量基本模型 §10.4 存货管理 例：某企业每年耗用甲材料20000千克,该材料每次订货成本25元,单位储存成本为4元,材料单位价格为10元,则有关指标计算如下: （1）经济批量： （2）年最佳订货次数： （3）最佳订货周期： （4）存货总成本： （5）经济批量占用资金： 三、存货控制的经济批量模型 1. 经济批量基本模型 §10.4 存货管理 思路： ①如果可享受价格折扣的订货数量小于不考虑价格折扣的经济批量，则可按经济批量确定每次的订货批量。 既可以取得价格折扣，又实现最经济的订货批量。 ②如果可享受价格折扣的订货数量大于不考虑价格折扣的经济批量，则必须进行成本效益分析。 测定存在销货数量折扣情况下的最优定货批量，应考虑总成本模型。 三、存货控制的经济批量模型 2. 存在商业折扣的经济批量模型 §10.4 存货管理 比较各种批量的存货总成本： 三、存货控制的经济批量模型 2. 存在商业折扣的经济批量模型 §10.4 存货管理 ① 按Q*采购时的存货总成本为 ② 按各折扣批量分界点采购时的存货总成本为 三、存货控制的经济批量模型 2. 存在商业折扣的经济批量模型 §10.4 存货管理 例：某企业每年耗用甲材料20000千克,该材料每次定货成本25元,单位储存成本为4元,材料单位价格为10元.规定销货数量折扣条件如下: ①一次采购量大于等于1000千克,但小于2000千克时,给予1%的数量折扣； ②一次采购量大于等于2000千克,但小于5000千克时,给予2%的数量折扣； ③一次采购量大于等于5000千克时,给予3%的数量折扣。 要求：计算最佳的采购批量。 解：不考虑数量折扣时的经济批量 ① 按Q*采购时： 或 ② 按1000kg采购时 ③ 按2000 kg 采购时 ④ 按5000 kg 采购时 上述计算结果表明,采购批量为2000 kg时，全年存货总成本最低。因此，考虑销售数量折扣的经济订货批量为2000