汤臣倍健：2019年年度审计报告.PDF

汤臣倍健股份有限公司 2019 年度审计报告 广会审字[2020]号 目录 审计报告…………………………………………………1-5 合并资产负债表…………………………………………6-7 母公司资产负债表………………………………………8-9 合并利润表………………………………………………10 母公司利润表……………………………………………11 合并现金流量表…………………………………………12 母公司现金流量表………………………………………13 合并股东权益变动表………………………………….…14 母公司股东权益变动表…………………………………15 财务报表附注………………………………………….16-126 审 计 报 告 审 计 报 告 广会审字[2020]号 广会审字[2020]号 汤臣倍健股份有限公司全体股东： 汤臣倍健股份有限公司全体股东： 一、审计意见 一、审计意见 我们审计了汤臣倍健股份有限公司（以下简称“汤臣倍健”）财务报表，包括2019 年 12 月31 日 的合并及母公司资产负债表，20 19 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汤臣倍 健2019 年 12 月31 日的财务状况以及2019 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报 表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我 们独立于汤臣倍健，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适 当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应 对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注三、 “收入确认方法”和附注五、40 “营业收入和营业成本”所述，2019 年度 汤臣倍健合并报表营业收入为52.62 亿元，较2018 年度营业收入增加9.11 亿元，增长幅度为20.94% 。 1 由于收入增幅为汤臣倍健授予限制性股票激励计划的业绩考核指标且对总体财务报表影响重大，故将 收入确认作为关键审计事项。 2 、审计应对 我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括但不限于： （1）测试有关收入循环的内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性； （2 ）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分客户的变化，分析主要产 品的售价、成本及毛利变动； （3 ）获取汤臣倍健与经销商签订的经销协议，对合同关键条款进行核实，如：发货及验收；付 款及结算；换货及退货政策等； （4 ）通过查询经销商的工商资料，询问相关人员，以确认经销商与汤臣倍健是否存在关联关系； 通过了解经销商的变动情况，了解双方的合同执行情况、经销商的合理库存、终端销售情况等； （5 ）获取汤臣倍健供应链系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大 异常退换货情况； （6 ）抽样检查销售订单、发货单据、运输单据、定期对账函、银行回单等资料； （7 ）向经销商函证确认销售额及货款结算余额，对大额经销商实地访谈； （8 ）执行销售收入的截止性测试。 （二）商誉和无形资产减值测试