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内部控制制度 ——固定资产 第一章 总 则 第一条 为了加强某某公司（以下简称“公司”）对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条 本制度所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，一般单位价值在 2,000 元以上使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条 公司在固定资产管理过程中，至少应关注涉及固定资产的下列风险： （一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。 （四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。 （五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。 （六）固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。 第四条 公司在建立与实施固定资产内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。 （二）固定资产取得依据应充分适当，决策过程应科学规范。 （三）固定资产取得、验收