《财务会计模拟实训》实训11期末业务.ppt

原始单据是递延所得税资产（负债）计算表。根据所得税准则，通过确定资产、负债的账面价值和暂时性差异，计算本期发生的递延所得税资产或递延所得税负债，调整所得税费用并结转。计算过程如表3—11—24。会计处理为： 借：所得税费用 32 459.25 贷：递延所得税资产 1 959.25 递延所得税负债 30 500.00 同时： 借：本年利润 490 810.09 贷：所得税费用 490 810.09 保山学院 确定全年所得税费用 保山学院 原始凭证是净利润计算表。其表明：全年公司利润总额为1 940 225.61元，所得税费用为490 810.09元，净利润为1 449 415.52。会计处理为： 借：本年利润 1 449 415.52 贷：利润分配——未分配利润 1 449 415.52 保山学院 业务25：全年净利润的计算结转 原始凭证是净利润分配表。其表明：公司按规定计提了盈余公积金。会计处理为： 借：利润分配——提取法定公积金 144 941.55 ——提取法定公益金 72 470.78 贷：盈余公积