财产清查银行存款余额调节表.pptxVIP

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2020-03-24 发布于上海
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财产清查银行存款余额调节表.pptx

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第四章财产清查银行存款的清查无锡立信中等职业学校财经组程昱沁复习：1、财产物资的盘存制度有哪些？2、实物的清查采用什么方法？3、库存现金的清查采用什么方法？振中工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：银行存款日记账 2005 年凭证号数摘要结算凭证收入付出借或贷结存对账月日种类号数余额转支借157151225405购买办公用品转支274963#150借1556527427收到货款转支30000借4556527406购买材料转支274964#19680借2588528407购买材料转支274965#18400借748530428收到货款转支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297银行对账单2005年12月31日 2005年摘要结算凭证号数存入支出存或欠余额对账月日余额存157151227转账收入30000存4571528转支274964#19680存2603528代付电费专托560存2547528转支274963#150存2532528存款利息244存2556929代收货款6940存3250931转支274965#18400存14109What should I do???企业银行存款日记账余额不等于银行对账单余额银行存款的清查一、银行存款清查的方法账面结存数实际结存数逐笔核对“银行对账单”“银行存款日记账”为什么会不相等呢？相等不相等二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因1.本单位与银行的一方或双方记账有错误还可能有其他原因吗？例1：光华工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下：银行存款日记账 2005 年凭证号数摘要结算凭证收入付出借或贷结存对账月日种类号数余额转支借157151225405购买办公用品转支274963#150借1556527427收到货款转支30000借4556527406购买材料转支274964#19680借2588528407购买材料转支274965#18400借748530428收到货款转支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297银行对账单2005年12月31日 2005年摘要结算凭证号数存入支出存或欠余额对账月日余额存157151227转账收入30000存4571528转支274964#19680存2603528代付电费专托560存2547528转支274963#150存2532528存款利息244存2556929代收货款6940存3250931转支274965#18400存14109有些业务怎么只有一方入账啊？二、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因1.本单位与银行的一方或双方记账有错误2.单位及银行双方之间存在未达账项一方已经入账，另一方由于凭证传递时间影响没有入账的款项企业与开户银行间的未达账项的四种类型——1.企业已收，而银行未收的款项2.企业已付，而银行未付的款项3.银行已收，而企业未收的款项4.银行已付，而企业未付的款项类型1、4银行存款日记账余额＞银行对账单余额类型2、3银行存款日记账余额＜银行对账单余额例1：光华工厂2005年12月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下，请指出其中存在哪些未达账项：银行存款日记账 2005 年凭证号数摘要结算凭证收入付出借或贷结存对账月日种类号数余额转支借157151225405购买办公用品转支274963#150借1556527427收到货款转支30000借4556527406购买材料转支274964#19680借2588528407购买材料转支274965#18400借748530428收到货款转支14000借2148531430支付欠款274966#5188借16297银行对账单2005年12月31日 2005年摘要结算凭证号数存入支出存或欠余额对账月日余额存157151227转账收入30000存4571528转支274964#19680存2603528代付电费专托560存2547528转支274963#150存2532528存款利息244存2556929代收货款6940存3250931转支274965#18400存14109可以用银行存款余额调节表来调整未达账项： ①企业已收，银行未收的货款￥14000②企业已付，银行未付的货款￥5188③银行已付，企业未付的电费￥560④银行已收，企业未收的存款利息￥244⑤银行已收，企业未收的货款￥6940 三、银行存款余额调节表的编制编制方法：“未达”“达”企业银行存款日记账余额　　　银行对账单余额　　加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业