采购与存货管理关键控制点讲解.pptxVIP

SOX法案合规性基本要求——流程层面关键控制点讲解（采购与存货管理）集团萨班斯项目组 2009.2SOX对采购与存货管理的总体要求1、职责要有效分开。如下职责分开： 供应商资料的维护、采购订单的处理、收货、发票处理、存货管理2、控制要求主文件的维护要有审批。（供应商的维护、采购信息记录维护）采购订单的处理要有授权。（订单审批控制不得越权或未授权）收货、退货。（收货要及时准确，送货单订单实物核对，收货数量、日期准确）发票要有复核签字程序。存货实物验证的要求。（盘点要求）存货的变动及控制存货被正确的估价采购与存货管理的关键控制子流程 10 0 7 3存货管理 3应付账款管理采购付款 10 1发票处理采购入库 6采购申请与合同审批采购询报价供应商的选择与管理供应商的选择与管理控制目标： 主文件以及相关表格的变动都经过适当的审批，并准确及时地记录。需要控制的风险：①对主文件或者表格作了未经过授权的增加/变动。②可能会对未经授权的供应商进行采购。③财务报告可能报错。关键控制点：①所有参加评审的人员在《供方选择评审表》中书面签字确认。之后并将《供方选择评审表》交总经理、总裁审批。②总经理、总裁对《供方选择评审表》的各项在《供方选择评审表》中书面签字确认。③一次性供应商的维护审批的规定。供应商的选择与管理关键控制点：④质量部SQE对SAP中供应商主数据有创建与更改权限，⑤根据供应商评审结果，对于