第四章 流动资产.pptxVIP

1;2;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;“银行存款余额调节表”编制举例 [例8]新世纪公司20××年3月31日对银行存款进行核对：银行存款日记账余额为285 600元，同日银行对账单余额为236 700元。; 经银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，发现两者的不符是由下列原因造成的（未达账项）： （1）公司于3月28日开出支票购买办公用品4 000元，公司根据支票存根和有关发票等原始凭证已记账，但收款人尚未到银行办理转账。 （2）3月29日公司的开户银行代公司收进一笔托收的货款27 400元，银行已记账，???尚未通知公司。 （3）3月30日开户银行代公司支付当月的水电费5 000元，银行已记账，但付款通知单尚未送达公司，因而公司未记账。 （4）公司于12月31日收到客户交来的购货支票，金额75 300元当即存入银行，公司根据进账单等已记账，但银行未记账。 ; 根据以上未达账项资料编制“银行存款余额调节表”如下：;对“调节表”几个问题的强调 　★调节后的存款余额是企业可以使用银行存款的最高额度。 ★该调节表不能作为调整账项的依据（对未达账项暂不能调整账面记录，待有关单据到达后再入账）。 ★如果经调节双方不相等，说明可能存在错账或其他未达账项，应进一步查找原因，进行处理。; （三）