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红宝丽内部控制失控案例 本文为你介绍红宝丽公司销售业务接收银行承兑汇票，在回收货款过程中，发现一份银行承兑汇票是假票的案例。由于内部控制失控，给红宝丽公司带来了巨大的损失，我们来回顾一下。 2013年7月9日，公司为防范风险，对该票据及其他银行承兑汇票进行了鉴别，发现还有其他假票据，合计金额6896万元。 公司称，该事项可能会对2013年半年报业绩产生一定影响，但具体数据仍无法确定。红宝丽今年一季度营收为4.85亿元，6896万元票据占其营收的14%。 公告中显示，经初步核查发现，涉及的假票据由公司某业务员提供。7月10日，公司已向警方申请立案。同时也已启动核查程序，核查假票据涉及的业务及往来情况，以确定存在损失可能性。 红宝丽董秘王玉生事后表示，“确确实实发生了这么大的业务额，但收到的汇票是假的。”此事项仍在核查之中，核查结果会尽量在半年报中披露。 实际上，红宝丽在“书面上”对银行承兑汇票的管理是有所规定的。根据红宝丽的《企业内部财务管理制度》规定：第一，收到购货单位交来的银行承兑汇票后，市场部应认真审核，及时填制银行承兑汇票签收单，经往来核算岗位确认后移交银行，不能及时移交的交财务部销售管理岗位保管，并建立暂保管台账；第二，财务部和市场部共同认定可采用银行承兑汇票结算的客户名单；第三，建立银行承兑汇票结算手续制度，收到票据认真审核并通过开户银行及时查询。 以上可以看出，红宝丽对银行承兑汇票管理是有明确规定的，虽然公司称“涉及的假票据都是由公司某业务员提供”，但如此大额且不止一张的票据，说明其内控系统存在疏漏。 附： 南京红宝丽股份有限公司 关于销售收到假票据的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 南京红宝丽股份有限公司（以下简称“公司”）销售业务接收银行承兑汇票，在回收货款过程中，发现一份银行承兑汇票是假票。2013年7月9日，公司为防范风险，对该票据及其他银行承兑汇票进行了鉴别，发现还有其他假票据，合计金额6896万元。经初步核查发现，涉及的假票据都是由公司某业务员提供。2013年7月10日，公司已向南京市高淳公安分局申请立案，公安部门已受理。 公司已经启动了核查程序，核查假票据涉及的业务及往来情况，以确定存在损失的可能性。 鉴于核查需要时间，目前还难以确认假票据造成损失的具体数额或者损失幅度。该事项可能会对2013年半年报业绩产生一定影响。公司将根据该事项进展情况及时披露相应信息。 特此公告。 南京红宝丽股份有限公司 董事会 2013年7月11日 案例分析 银行承兑汇票是目前商业活动中较为常见的一种结算方式。发生业务往来的双方在签订合同，确认结算方式后，一般购货方会通过邮寄的方式直接将汇票寄送至供货公司的财务部，或者由供货公司的业务员代表公司去客户处取汇票。 从案例中可以看到，红宝丽在《企业内部财务管理制度》中，对承兑汇票的验收和查验是有明确制度规定的，但是却发生如此巨额的虚假承兑汇票，该企业内控执行的有效性，不免让人生疑。同时，从公告来看，有几处关键性信息，一是假票并不止一张，而是很多张；二是，所有假票据都是某一个业务员提供，可见并非偶发事件。 那么针对本案，如何就该企业承兑汇票的内控管理中的问题加以解决，有以下几点建议： 1收到汇票时，应由财务部人员和客户之间进行确认 由销售业务员领取银行承兑汇票本身就存在高风险，而案例中，该企业在从业务员手中收到承兑汇票时，并未进行承兑汇票真实性的查验或存在查验工作无效的情况，可能就给了舞弊人员可乘之机。 在这方面，我们建议，可由对方直接邮寄承兑汇票的方式解决业务员代领汇票这一情况，如必须由业务员代领时，在收到承兑汇票时，企业财务应和对方企业财务取得联系，确认承兑汇票的真实性。此外，企业还可以和对方财务建立定期对账的机制，避免业务员从中途替换或伪造票据的风险。 另外，在收到承兑汇票时，财务人员和业务人员也应共同对票据的真实性进行初步的查验，企业可定期组织财务人员和业务人员的培训，以帮助其能够初步辨别承兑汇票的真实性。 2大额承兑汇票应及时去银行查验 案例中公告显示，该企业是在回收货款时，发现一张承兑汇票为假票，从而再对其他票据进行查验，才发现7000万如此巨大的虚假票据。那么如此大额的汇票，为何会在兑付时才去查验真实性呢？ 在银行一般会提供票据真伪的查询服务，企业对于收到的大额或者是小银行的承兑汇票，应在收到的同时，立即联系银行进行真伪的查验，以保证资金的安全。