会计基础模块一：企业财税基础（1.4了解企业内部控制）.ppt

任务四 了解企业内部控制 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.4.1 设置会计机构 1）单独设置会计机构 2）在有关机构中设置专职会计人员 3）实行代理记账 任务四 了解企业内部控制 2. 设置会计机构 会计工作岗位，是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的从事会计工作、办理会计事项的具体职能岗位。 （1）会计工作岗位的概念 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.4.1 设置会计机构 3. 设置会计工作岗位 任务四 了解企业内部控制 一个单位需要设置多少会计工作岗位，需要配备多少会计人员，应与其业务活动规模、特点和管理要求相适应。 会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人。通常，在小型企业中，“一人一岗”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。 （2）会计工作岗位设置的要求 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.4.1 设置会计机构 3. 设置会计工作岗位 任务四 了解企业内部控制 ①会计岗位设置应符合内部牵制制度的要求。内部牵制制度（钱账分管制度）要求凡是涉及款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。 ②会计岗位设置要建立岗位责任制。 ③会计岗位设置对会计人员的工作岗位要有计划进行轮岗，以有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。 （2）会计工作岗位设置的要求 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.3.1 设置会计机构 3. 设置会计工作岗位 任务四 了解企业内部控制 超市收银员、医院门诊收费员、商场收银员、档案管理部门工作人员是否属于会计工作岗位？ 思 考 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.4.1 设置会计机构 3. 设置会计工作岗位 任务四 了解企业内部控制 内部控制是指企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.4.2 加强企业内部控制 1. 内部控制的概念 任务四 了解企业内部控制 企业内部控制目标主要包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.4.2 加强企业内部控制 2. 内部控制的目标 任务四 了解企业内部控制 1）全面性原则 2）重要性原则 3）制衡性原则 4）适应性原则 5）成本效益原则 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.4.2 加强企业内部控制 3. 内部控制的原则 任务四 了解企业内部控制 内部控制的建立与实施离不开明确的责任主体和明晰的职责划分：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。 会计学基础 任务四 了解企业内部控制 1.4.2 加强企业内部控制 4. 内部控制的责任人 任务四 了解企业内部控制 “ ” “ ” * * Revolutions in computing UI have been mutually reinforcing…. Example: bitmap graphics mouse + windows. Power of the PC enabled bitmap graphics, which gave rise to a better UI. Browser + internet hyperlink + search engine. Power of the UI of hyperlinking otherwise unconnected content turned into the Internet and the rich content that we now cannot live without. * Revolutions in computing UI have been mutually reinforcing…. Example: bitmap graphics mouse + windows. Power of the PC enabled bitmap graphics, which gave rise to a better UI. Browser + internet hyperlink + search engine. Power of the UI of hyperlinking otherwise unconnected content turned into the