资产损失培训课件PPT(共-47张)归纳.ppt

第三章 申报管理 （1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 十、资产损失如何申报？ 3、申报范围的划分： 上述以外的，及无法准确判别是否属于清单申报的资产损失。 专项申报 清单申报 最新文档 第三章 申报管理 十一、中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，怎样申报扣除？ 一般情况： 分支机构主管税务机关 专项或清单申报 分支机构 资产损失 上报 总机构 清单申报 总机构主管税务机关 特殊情况： 总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失 专项申报 总机构主管税务机关 最新文档 第三章 申报管理 属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报，但最长不得超过三个月。 十三、专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以延期吗？ 最新文档 第四章 资产损失确认证据 （1）司法机关的判决或者裁定； （2）公安机关的立案结案证明、回复； （3）工商部门出具的注销、吊销及停业证明； （4）企业的破产清算公告或清偿文件； （5）行政机关的公文； （6）专业技术部门的鉴定报告； （7）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明； （8）仲裁机构的仲裁文书； （9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据； （10）符合法律规定的其他证据。 十四、企业资产损失外部证据包括哪些？ 具有法律效力的书面文件 最新文档 第四章 资产损失确认证据 （1）有关会计核算资料和原始凭证； （2）资产盘点表； （3）相关经济行为的业务合同； （4）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料； （5）企业内部核批文件及有关情况说明； （6）对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明； （7）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。 十五、企业资产损失内部证据包括哪些？ 特定事项的企业内部证据 最新文档 第五章 货币资产损失的确认 十六、货币资产损失应依据哪些证据材料确认？ 货币资产损失 1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）2、现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件3、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明 4、涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料5、金融机构出具的假币收缴证明。 1、企业存款类资产的原始凭据；2、金融机构破产、清算的法律文件；3、金融机构清算后剩余资产分配情况资料。 现金损失 银行存款损失 （金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。“三年”按36个月掌握执行。） 1、 2、 最新文档 第五章 货币资产损失的确认 十六、货币资产损失应依据哪些证据材料确认？ 货币资产损失 1、相关事项合同、协议或说明；2、债务人破产清算，应有人民法院的破产、清算公告；3、诉讼案件，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；4、债务人停止营业应有工商部门注销、吊销营业执照证明；5、债务人死亡、失踪应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；6、债务重组应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；7、自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 应收及预付款项损失 3、 最新文档 第五章 货币资产损失的确认 十七、特殊规定 1、企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告 （“三年”按36个月掌握执行）。 2、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 最新文档 第六章 非货币资产损失的确认 （一）损失金额=盘亏金额-责任人赔偿金额 （二）证据材料： 1、存货计税成本确定依据； 2、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件； 3、存货盘点表； 4、存货保管人对于盘亏的情况说明。 十八、存货盘亏损失金额怎样确定？证据材料包括哪些？ 最新文档 第六章 非货币资产损