审计学15货币资金-仔细阅读后再买.pptVIP

江苏科技大学 经济管理学院会计系 王丽 审计学 Auditing 江苏科技大学经济管理学院 审计学 第十五章 货币资金审计 第一节 概述 第二节 现金审计 第三节 银行存款审计 江苏科技大学经济管理学院 审计学 第一节 概述 一、货币资金与交易循环 ①销售与收款循环 ⑥投资与筹资循环 ②采购与付款循环 ③生产与存货循环 ④人力资源与工薪循环 ⑤投资与筹资循环 货币资金 货币资金与各交易循环 均直接相关 江苏科技大学经济管理学院 审计学 第一节 概述 二、凭证和会计记录 现金盘点表 银行对账单 银行存款余额调节表 有关科目的记账凭证（销售发票、 卖方发票、支票存根等） 有关会计账簿（应收、应付、营业 收入、固定资产等） 江苏科技大学经济管理学院 审计学 第一节 概述 三、货币资金内部控制 要求： 江苏科技大学经济管理学院 审计学 第一节 概述 三、货币资金内部控制 内容： 1. 岗位分工及授权批准 ①出纳员的职责 ②授权批准制度 ③付款程序 ④对于 重要货币资金 支付业务，应当 实行 集体决策和审批 ⑤严禁未经授权的机构或人员办理货 币资金业务或直接接触货币资金。 出纳员 应担负现金收付、银行结算及货币资 金的日记账核算等职责， 不得兼任稽核、会 计档案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记。 明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限 、程序、责任和相关控制措施，规定经办人