财务管理（微课版第2版）-李延喜-第2章.pptxVIP

第二章 财务报表分析大连理工大学 李延喜教授C目录ONTENTS1 财务报表简介2 资产负债表3 利润表4 现金流量表5 所有者权益变动表6 财务报表分析第1节财务报表简介第1节 财务报表简介我们只求满足于生命永恒的奥秘，满足于察觉现存世界的神奇结构，窥见它的一鳞半爪，并且以诚挚的努力去领悟在自然界中显示出来的那个理性的部分，即使只是其中一小部分，我也就心满意足了。——Albert Einstein1.1 财务报表财务报表：财务报表是公司根据财务标准或准则（如GAAP）编制的、向股东、高层管理者、政府或债权人提供或报告的、公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件。1.1 财务报表财务报表包括以下内容：21利润表资产负债表??43现金流量表所有者权益变动表1.2 财务报表的作用1财务报表可以提供企业在某一时间上所掌握的经济资源、所负担的债务以及投资者在企业所拥有的权益等资料，反映企业的资源配置、偿债能力和财务前景2财务报表可以提供企业在某一时间上所掌握的经济资源、所负担的债务以及投资者在企业所拥有的权益等资料，反映企业的资源配置、偿债能力和财务前景1.2 财务报表的作用财务报表可以了解企业一定时期内盈利和亏损的情况，评价经营业绩，反映企业盈利能力；反映企业收益的分配状况，以及所有者权益变动状况34财务报表可以提供企业在一定时期内现金流出流入的信息，用于评价企业获取现金的能力1.3财务报表的类型财务报表又可分为对外和对内两种：对外的财务报表是主要的，也称基本财务报表。资产负债表资产负债表反映企业在某时点上的财务状况，资产=负债+所有者权益利润表利润表反映了企业在特定时期的经营成果，收入-费用=利润1.3财务报表的类型现金流量表现金流量包反映企业获取现金的能力及现金在企业经营、投资、筹资过程中的流动状况，现金流入－现金流出=现金净额所有者权益变动表所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况1.3财务报表的类型不同财务报表之间的具体关系什么影响了企业报表？什么影响了企业报表？第2节具体的财务报表2.1 资产负债表概述资产负债表是反映企业在某一特定时点上（一般为月末、季末或年末）财务状况的报表，它全面反映了公司在某一时点上所拥有的资产、债务和资本的存量情况。资产负债表是根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计基本等式编制而成的。2.1 资产负债表概述资产负债表简表20**年12月31日编制单位:****股份有限公司 单位：元 币种：人民币目附注期末余额年初余额流动资产：流动资产合计非流动资产：非流动资产合计资产总计流动负债：流动负债合计非流动负债：非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：所有者权益合计负债和所有者权益总计法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：2.1 资产负债表概述资产负债表（20**年12月31日）资产金额负债和所有者权益金额流动资产流动负债 现金和存款 短期银行借款 有价证券 短期债券 应收账款 应付账款 预付账款 应付费用 存货 到期的长期负债非流动资产非流动负债 金融资产 长期银行贷款 无形资产 长期债券 固定资产净值所有者权益总资产负债+所有者权益流动性由高到低期限由短到长某个时刻的一张快照2.1 资产负债表概述资产负债表简表20**年12月31日编制单位：****股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注期末余额年初余额流动资产：流动资产合计120,000,000.00110,000,000.00非流动资产：非流动资产合计90,000,000.0082,000,000.00资产总计210,000,000.00192,000,000.00流动负债：流动负债合计56,000,000.0030,000,000.00非流动负债：非流动负债合计42,000,000.0052,000,000.00负债合计98,000,000.0082,000,000.00所有者权益（或股东权益）： 其中股本100，000，000股所有者权益合计112,000,000.00110,000,000.00负债和所有者权益总计210,000,000.00192,000,000.00法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：2.2 资产负债表的作用企业未来的财务变动趋势等资产负债表分为资产和负债及所有者权益两部分，它表明企业的资金来源与资金运用的关系企业的所有者在企业里所拥有的权益，以及所有者权益在企业资产总额中所占的份额企业所拥有的经济资源及其分布情况以及企业的生产经营能力企业所负担的债务，以及企业的偿债能力案例分析案例中的资产负债表数据分析：流动资产上升1000万，9%；非流