财务管理第9章.pptxVIP

2020/2/6; 应付金额确定的短期负债是指那些根据合同或法律规定，到期必须偿付，并有确定金额的短期负债，如短期借款、应付票据、应付账款等。 应付金额不确定的短期负债是指那些要根据公司生产经营状况，到一定时期才能确定的短期负债或应付金额需要估计的短期负债，如应交税金、应交利润等。;1-短期筹资的特征与分类;1-短期筹资的特征与分类;2-短期筹资政策的类型;2-短期筹资政策的类型;2-短期筹资政策的类型;2-短期筹资政策的类型;3-短期筹资政策与短期资产政策的配合;4-短期筹资政策对公司风险和收益的影响;;;4-短期筹资政策对公司风险和收益的影响;;二、商业信用的形式 主要有应付账款、预收账款和应付票据 1、应付账款 应付账款即赊购商品，是一种最典型、最常见的商业信用形式。应付账款方式完全建立在买方较高的信用基础之上，它使得买方等于利用卖方的资金购买商品，大大减少了公司的资金占用。依照国际惯例，卖方往往规定一些信用条件，以便促使买方按期付款或提前付款 应付账款的信用形式，按照信用和折扣取得与否，可分为免费信用，有代价信用和展期信用三种 ;（1）免费信用。这是指买方在规定的折扣期限内享受折扣而获得的信用。 例如，大江公司以“2/20，n/60”的信用条件从宁晖公司买入货款为300 000元的原材料。若大江公司在20天内付款，则可以获得最长为20天的免费信用，其享受的折扣额为：30