最新中级会计实务模拟真题3400.docVIP

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最新中级会计实务模拟真题 单选题 1、最常使用的、报告一项承诺在未来确定日期付款的长期应付项目的计量基础 是()。 A.历史成本 B.现行成本 C.可变现净值 D.未来现金流的现值 多选题 2、关于经营租赁业务中承租人的账务处理,下列说法正确的有 () A.承租人对租入的固定资产应计提折旧 B.承租人在或有租金发生时将其计入当期损益 C.承租人应将发生的初始直接费用计入管理费用 D.承租人对租入资产作为本企业的固定资产入账 E.当出租人实施免租期激励措施时,承租人将租金在扣除免租期后的期限内分 摊 单选题 3、阳光股份有限公司 ( 以下称阳光公司 ) 为增值税一般纳税人,适用增值税税率 17%、企业所得税税率 25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增 值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司 2008 年度财务报告于 2009 年 3 月 31 日经董事会批准对外报出。假设阳光公司 2008 年实现利润总额 2000 万元,2008 年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8 万元和 38.5 万元,按净利润的 10%提取法定盈余公积。阳光公司 2008 年度企业所得税 汇算清缴于 2009 年 2 余额 28 日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表 日后事项: (1)2008 年 12 月 31 日对账面价值为 1400 万元某项管理用固定资产进行首次减 值测试,测试表明其可回收金额为 1250 万元,计提固定资产减值准备 150 万元。 (2)2008 年 12 月 31 日对 12 月 10 日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期 末计量,其购买成本为 220 万元, 公允价值为 200 万元, 确认公允价值变动损失 20 万元。 (3)2008 年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款 100 万元。 (4)2008 年公司发生研发支出 120 万元,其中研究阶段支出 40 万元,开发阶段 支出 80 万元 ( 符合资本化条件已计入无形资产成本 ) 。按税法规定,研究开发支 出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用 50%加计扣除;形成 无形资产的可按照无形资产成本的 150%分期摊销 ( 不考虑此项摊销对递延所得 税的影响 ) 。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态, 但尚未开始摊销。 (5)2009 年 1 月 10 日,公司发现 2007 年漏记一项管理用固定资产的折旧费用 50 万元;按税法规定,该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。 (6)2009 年 2 月 15 日,公司收到甲公司退回的 2008 年 11 月 4 日向其销售的一 批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格 ( 不含增值 税 ) 为 200 万元,结转的销售成本为 180 万元。该批商品的货款年末尚未收到, 公司已按应收账款的 5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账 准备不得在税前扣除。 假设阳光公司无其他纳税调整事项, 根据上述资料回答下 列各题。 阳光公司 2008 年 12 月 31 日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为 200 万元,则其期末余额应为 () 万元。 A.302.13 B.312.21 C.320.31 D.341.85 多选题 4、关于金融资产,下列说法中正确的有 () 。 A.可供出售金融资产取得时发生的相关交易费用计入初始确认金额 B.持有至到期投资应当采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量 C.交易性金融资产计提的减值损失在以后期间可以转回 D.持有至到期投资计提的减值损失,应当计入当期损益 多选题 5、下列有关重大会计差错的论断中,正确的是 () 。 A.当某交易或事项占同类交易或事项的金额在 10%及以上时,应将其认定为重 大会计差错 B.属于以前年度的重大会计差错,应当调整当期的期初留存收益及会计报表其 他项目的期 初数 C.对于比较会计报表期间的重大会计差错,应调整各该期间的净损益和其他相 关项目,视同该差错在产生的当期已经更正 D.对于比较会计报表期间以前的重大会计差错,应调整比较会计报表最早期期 间的期初留存收益,会计报表其他相关项目的数字也应一并调整 E.属于资产负债表日后事项的报告年度的重大会计差错,应调整报告年度会计 报表的期末数或当年发生数, 属于以前年度的, 则调整报告年度期初留存收益及 其他相关项目 多选题 6、甲股份有限公司 2010 年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2011 年 3 月 30 日,实际对外公布的日期为 2011 年 4 月 3 日。该公司 2011 年 1 月 1 日至 4 月 3 日发生的下列事项中, 应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的 有

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