最新中级会计实务模拟题2470.docVIP

最新中级会计实务模拟题 单选题 1、下列事项中，属于会计估计变更的是 () 。 A．固定资产扩建后其预计可使用年限由 5 年延长为 8 年 B．投资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式 C．无形资产的剩余摊销期限由 8 年改为 5 年 D．发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法 简答题 2、某企业 2009 年主营业务收入 5000 万元， 主营业务成本 2500 万元，营业税金 及附加 500 万元，销售费用 1200 万元，管理费用 600 万元，投资收益 90 万元， 营业外支出 100 万元，企业利润合计为 190 万元。注册税务师审核时发现以下资 料： (1) 投资收益中，国债利息收入 20 万元，公司债券利息收入 30 万元，直接投资 于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息 40 万元； 销售费用中，当年发生的广告费为 500 万元，业务宣传费为 300 万元；支付 给某中介个人的一次性佣金为 25 万元。 5 万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀 奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬 2000 元； 管理费用中 60 万元为业务招待费支出； 企业当年计入成本费用的工资总额为 666.67 万元，职工福利费 90 万元； 营业外支出中， 30 万元为迟延交货按购销合同约定支付的违约支出， 50 万元 为固定资产减值准备， 20 万元为消防部门在防火检查中的罚款； 经协商，将一批账面成本 10 万元，销售价格 12 万元 ( 不含增值税 ) 的自产货 物抵偿前欠甲公司的账款 15 万元，差额对方不予以追究，尚未进行会计处理； 企业经营货物适用的增值税税率均为 17%，不考虑城建税及教育费附加。 要求：根据上述资料，简述相关涉税政策并计算： 计算企业 2009 年应纳所得税额； 计算企业应代扣的个人所得税。 单选题 3、某企业为延长固定资产―甲设备的使用寿命， 2005 年 6 月对其进行改良并于 次月完工，根据 2005 年 6 月末的账面记录，甲设备的原账面原价为 120 元，已 提折旧为 57 万元，未计提减值准备。 改良时发生相关支出共计 20 万元， 估计能 使甲设备延长寿命 2 年。若确定甲设备改良完工后的可收回金额为 78 万元，则 该企业 2005 年 7 月甲设备可予以资本化的后续支出为 () 万元。 A．5 B．15 C．18 D．20 简答题 4、某企业计划进行某项投资活动，拟有甲、乙两个方案。有关资料如下： 资料 1：甲方案原始投资为 150 万元，其中，固定资产投资 100 万元，流动资金 投资 50 万元，全部资金于建设起点一次投入，该项目建设期为 0，运营期为 5 年，到期残值收入 5 万元，预计投产后年营业收入 90 万元，年外购原材料、燃 料和动力费 20 万元，工资及福利费 18 万元，修理费 2 万元，其他费用 1 万元。 资料 2：乙方案原始投资为 210 万元，其中，固定资产投资 120 万元，无形资产 投资 25 万元，流动资产投资 65 万元， 全部资金于建设起点一次投入， 该项目建 设期为 2 年，运营期为 5 年，到期残值收入 8 万元，无形资产自投产年份起分 5 年摊销完毕。 该项目投资后， 预计年营业收入 170 万元， 年不包含财务费用的年 总成本费用 107.4 万元。 资料 3：该企业按直线法计提折旧，全部流动资金于终结点一次回收，所得税率 25%，折现率为 10%。 资料 4：为了简化计算，假设营业税金及附加占营业收入的 2%。 要求 ( 按照税后净现金流量 ) ： 若两方案为互斥方案，采用年等额净回收额法确定该企业应选择哪一投资方案。 简答题 5、某企业计划进行项目投资，现有 A、B 方案供选择，有关资料如下： A 项目原始投资为 250 万元，全部于建设起点一次性投入， 其中固定资产投资 210 万元，流动资金投资 60 万元。该项目当年即建成投入使用，经营期 3 年，期满 残值 30 万元；预计投产后年营业收入 180 万元，不包括财务费用的年总成本费 用 80 万元，营业税金及附加 15 万元。 B 项目原始投资 250 万元，其中固定资产投资 120 万元，无形资产投资 30 万元， 固定资产和无形资产投资与建设起点一次性发生， 建设期 2 年，期间发生资本化 利息 15 万元计入固定资产原值，流动资金 100 万元于项目完工时投入，该项目 运营期 5 年，期满固定资产残值预计 45 万元，无形资产残值预计为 0。该项目 投产后每年营业收入 200 万元，年经营成本 80 万元，年营业税金及附加 10 万元。 该企业固定资产采用直线法计提折旧， 流动资金于终结点一次性收回， 所得税率 为 25%。项目所需要的资金