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最新中级会计实务精选题 单选题 1、根据业务 (3) 甲公司应做的会计分录不包括 () 。 A．借：固定资产清理 2000000 累计折旧 6000000 贷：固定资产 8000000 B．借：银行存款 4000000 贷：固定资产清理 4000000 C．借：固定资产清理 2500000 贷：营业外收入 2500000 D．借：固定资产清理 2500000 贷：资本公积――关联交易差价 2500000 E．借：固定资产减值准备 500000 贷：固定资产清理 500000 多选题 2、基金财务报表附注的披露内容主要包括 () 。 A．基金基本情况 B．会计报表的编制基础 C．关联方关系及其交易 D．金融工具风险及管理 简答题 3、北方股份有限公司是增值税一般纳税企业， 北方公司 2000 年度的财务会计报 告于 2001 年 4 月 20 日经董事会批准对外报出。 2001 年 1 月 20 日，北方公司销 售一批产品给南方公司， 该批产品的销售价格为 250 万元，销售成本为 120万元。 该批产品已经发出， 并已经开出增值税专用发票， 货款尚未收到， 南方公司收到 该批产品后，经验收发现产品质量与合同规定的差距很大， 于是将该批产品及增 值税专用发票退回北方公司， 北方公司于 2001 年 2 月 20 日收到退回的产品及增 值税专用发票。北方公司的会计处理如下： 2001 年 1 月 20 日确认该批产品的销 售收入、销售成本和增值税销项税额； 2001 年 2 月 20 日收到退回的产品时，冲 减本月 ( 即 2004 年 2 月) 的销售收入、销售成本和相关的增值税销项税额。 [ 要求 ] 判断北方公司对上述业务的会计处理是否正确，并说明理南。 简答题 4、某国有工业企业 2005 年取得销售货物的收入 1200 万元，在扣除了成本、费 用、税金和损失以后，企业实现利润 200 万元，并据此申报纳税。 经税务机关审查发现以下情况： (1) 企业列支的借款利息支出总额为 95 万元，其中：建造的固定资产竣工决算投 产后发生的贷款利息支出为 65 万元，对外投资借款的利息支出 30 万元，借款本 金 400 万元，银行同期同类贷款利率为 6%； (2) 上年度的“三新”研究开发费用为 42 万元，本年度的“三新”研究开发费用 为 55 万元 ( 其中国家财政补贴 10 万元 ) ，已计入费用， 企业并按国家的优惠政策 计算了当期的附加费用扣除额； (3) 年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入 50 万元 ( 不含 增值税 ) ，产品销售成本 35 万元，已冲减工程成本； (4) 签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值 1000 万元，已提折旧 400 万元，转让收入 800 万元，转让时支付土地使用权金额 100 万元，原土地开 发成本 500 万元，房地产开发费用 80 万元； (5) 销售费用中有本年业务宣传费 4 万元，上年未扣除完的业务宣传费 2 万元。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：计算“三新”研究开发费用 应调整的应纳税所得额。 单选题 5、( 二) 甲股份有限公司 ( 以下简称甲公司 )2009 年度财务报告经董事会批准对外 报出日为 2010 年 3 月 31 日， 2009 年度所得税汇算清缴于 2010 年 3 月 18 日完 成。甲公司适用的所得税税率为 25％，所得税采用资产负债表债务法核算。假 设甲公司 2009 年年初未分配利润为 36．145 万元；2009 年度实现会计利润 1850 万元、递延所得税费用 18．6 万元，按净利润的 10％提取法定盈余公积。甲公 司在 2009 年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项： (1)2010 年 1 月 1 日， 甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼于 2007 年 12 月建成并作为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，人账价值 1800 万元，预计使用年限 15 年，预计净残值为零， 会计上采用年限平均法计提折旧。 该办公楼 2009 年 12 月 31 日的公允价值为 1700 万元， 2009 年 12 月 31 日之前 该投资性房地产的公允价值无法合理确定。 按照税法规定， 该投资性房地产应作 为固定资产处理，预计净残值为零，采用年限平均法按照 20 年计提折旧。(2)2010 年 1 月 10 日发现，甲公司于 2009 年 12 月 10 日与乙公司签订的供货合同很可能 违约，已满足预计负债确认条件，但上年年末未作相应会计处理。该合同约定： 2010 年 4 月 15 日甲公司以每件 1800 元的价格向乙公司销售 A 产品 150 件，如