历年中级会计实务常考题1411.docVIP

历年中级会计实务常考题 单选题 1、阳光股份有限公司 ( 以下称阳光公司 ) 为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%、企业所得税税率 25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增 值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司 2008 年度财务报告于 2009 年 3 月 31 日经董事会批准对外报出。假设阳光公司 2008 年实现利润总额 2000 万元，2008 年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8 万元和 38.5 万元，按净利润的 10%提取法定盈余公积。阳光公司 2008 年度企业所得税 汇算清缴于 2009 年 2 余额 28 日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表 日后事项： (1)2008 年 12 月 31 日对账面价值为 1400 万元某项管理用固定资产进行首次减 值测试，测试表明其可回收金额为 1250 万元，计提固定资产减值准备 150 万元。 (2)2008 年 12 月 31 日对 12 月 10 日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期 末计量，其购买成本为 220 万元， 公允价值为 200 万元， 确认公允价值变动损失 20 万元。 (3)2008 年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款 100 万元。 (4)2008 年公司发生研发支出 120 万元，其中研究阶段支出 40 万元，开发阶段 支出