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最新中级会计实务重点题 单选题 1、200×年 6 月， U公司的一台机器设备达到了预计使用年限，按规定办理了报 废手续。注册会计师在检查 U 公司对这一业务的账务处理是否正确时， 不应实施 以下 () 实质性程序。 A．检查累计折旧科目下到 200×年 5 月为止对这台机器设备计提的折旧、减值 准备与计入固定资产清理账户的金额之和是否等于该台机器设备的原值 B．查阅固定资产明细账，检查机器设备在持有年度内累计折旧额是否等于报废 时所转销的“累计折旧”的账面金额 C．检查固定资产明细账上所记载的原始成本金额是否与报废时贷记的“固定资 产”账户金额一致 D．检查报废时涉及营业外收入或支出科目的金额是否正确，并检查 U 公司 6 月 份是否仍对该机器设备计提折旧 多选题 2、下列资产负债表日后事项中属于非调整事项的有 () 。 A．企业合并或企业控股权的小售 B．债券的发行 C．资产负债表日以后发生事项导致的索赔诉讼并结案 D．资产负债表日后资产价格发生重大变化 E．资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的 收入 简答题 3、设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业 （简称甲企业），经审 核被认定为高新技术企业，到 1997 年底享受定期减免税政策已经期满。 1999 年 年初外方将分得的 1998 年的税后利润 2000 万元在西部地区投资开办经营期为 8 年的生产性企业（简称乙方） ，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规 定办理了再投资退税。 2000 年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被 撤销先进技术企业的称号。 2000 年度甲企业自行计算的应纳税所得额为 4000 万 元。经某会计师事务所审核，发现以下情况： （1）11 月份隐瞒产品销售收入 30 万元，被处少缴增值税额 2 倍的罚款已在税前扣除。 （ 2）转让记帐式国库券收益 20 万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。 （ 3）技术开发费 40 万元 ( 比上年 增长 12%)，已按实际发生数在税前扣除。（4）6 月份购进生产设备价值 60 万元， 当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率为 10%。企业已将 购买设备支出金额在税前一次性扣除。 （ 5）从境外分支机构取得税后利润 150 万元 ( 在境外已纳税款 80 万元 ) ，未计入应纳税所得额。（6）2000 年购买国产设 备投资 200 万元。（甲、乙企业所在地的省政府规定免征 3%的地方所得税；甲企 业 1999 年缴纳企业所得税 557.9 万元）。要求：（1）计算甲企业外方应缴回的再 投资退税额。（2）计算甲企业 2000 年实际应纳企业所得税。 单选题 4、下列项目中，属于投资性房地产的是 () 。 A．已出租的投资性房地产租赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的房地产 B．房地产开发公司开发的商品房 C．企业拥有并自行经营的旅馆、饭店 D．出租给本企业职工居住的宿舍 多选题 5、房地产开发的主要阶段有 () 。 A．可行性研究阶段 B．投资机会选择与决策分析阶段 C．前期工作阶段 D．建设阶段 E．租售阶段 多选题 6、股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事 项中，属于非调整事项的有 () 。 A．出售对另一公司的控制股权 B．经有关部门批准发行可转换公司债券 C．公司董事会作出的债务重组决定 D．公司董事会提出的股票股利分配方案 多选题 7、下列各项中，不属于国家统一会计制度的是 () 。 A．《会计档案管理办法》 B．《总会计师条例》 C．《会计基础工作规范》 D．《会计法》 简答题 8、东海股份有限公司 ( 以下称为“东海公司” ) 为一家房地产开发企业， 2009～ 2011 年发生的有关交易或事项如下： (1)2009 年 7 月 1 日，东海公司由于开发商品房需要土地，与乙公司达成协议： 乙公司将原用于生产的破旧厂房拆除后， 将“五通一平”的土地转让给东海公司。 该土地使用权尚可使用 30 年，其账面价值为 22000 万元 ( 其中无形资产账面余额 为 40000 万元，累计摊销 18000 万元 ) ，经委托房地产资产评估机构评估，其价 值为 30000 万元。该笔土地转让款项东海公司除支付货币资金 6000 万元外，其 余用东海公司拥有的市价为 24000 万元的债券作为支付对价。 同日，交易双方办 妥了相关的债券交割、产权转让和款项支付等手续。 该债券系东海公司于 2008 年 7 月 1 日购入的三年期债券，购入时作为可供出售 金融资产。在上述资产置换日， 与该债券有关科目的账面余额为： “可供出售金 融资产――成本” 23000 万元、“可供出售金融资产――公允价值变