苏交科：2019年度财务报表审计报告.PDF

苏交科集团股份有限公司 2019 年度财务报表审计报告 天衡审字(2020)00896号 天衡会计师事务所 (特殊普通合伙) 审 计 报 告 天衡审字(2020)00896号 苏交科集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的苏交科集团股份有限公司 （以下简称“苏交科”）财务报表，包括2019 年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 苏交科2019年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于苏交科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）应收账款坏账准备的计提 相关信息披露详见财务报表附注三、11应收款项以及附注五、4应收账款。 1、事项描述 截止2019年12月31日，苏交科合并资产负债表中应收账款原值为8,551,175,567.36元， 坏账准备1,463,423,028.24元。 管理层根据信用风险特征将应收款项划分为不同组合，在组合基础上、参考历史信用损 失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过实际风险敞口和整个存续期预期信 用损失率，计算预期信用损失。由于上述事项涉及管理层运用重大会计估计和管理层的判断， 我们将应收账款预期信用损失的计提确定为关键审计事项。 2、审计应对 针对应收账款的可收回性确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）测试管理层应收账款日常管理及评估可收回性相关的关键内部控制。 （2）对采用组合方式计提的减值准备，我们结合苏交科的历史数据、当前以及未来的 经济状况，对使用的关键假设进行了分析，以评估预期信用损失的合理性。 （3）我们选取了金额重大的应收账款测试了其可收回性。包括检查相关的支持性证据， 如业主回函、期后收款等。 （4）检查管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性。 （二）完工百分比法收入的确认 相关信息披露详见财务报表附注三、26收入以及附注五、38营业收入。 1、事项描述 苏交科于 2019 年度合并报表营业收入 5,967,186,073.71 元，其中设计类业收入约占合 并营业收入的 58%。设计类业务完工进度的确定方法为完工百分比法，即按项目组成员实际 完成有效工时占项目预算总工时比例计算。由于项目预算总工时依赖管理层的判断，直接关 系营业收入的确认，因此我们将完工百分比法收入的确认作为关键审计事项。 针对完工百分比法收入的确认，我们实施的审计程序主要包括: （1）了解、评估并测试了与收入确认相关的内部控制，包括完工百分比法运用及收入 确认流程。 （2）选取重要合同，分析关键合同条款及合同额，复核劳务总收入的准确性；同时核 对项目工时与预算总工时，重新计算完工百分比，以验证收入计算的准确性。 （3）选取样本，复核重要项目进度确认的内外部证据，包括：业主确认单、相关单位 审查批复文件、阶段业务成果等，复核项目完工百分比与实际完工进度是否匹配。 （4）就项目名称、合同金额、项目实施进度、及项目结算情况向业主发函询证。 （三）商誉减值 相关信息披露详见财务报表附注三、21长期资产减值以及附注五、17商誉。 1、事项描述 截止 2019 年 12 月 31 日，苏交科合并资产负债表中的商誉余额为 625,447,026.03 元， 减值准备 57