迪森股份：2019年年度审计报告.PDF

广州迪森热能技术股份有限公司 2019年度合并审计报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—5页 二、财务报表……………………………………………………… 第6—13页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第6页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第7页 （三）合并利润表………………………………………………… 第8页 （四）母公司利润表……………………………………………… 第9页 （五）合并现金流量表…………………………………………… 第10页 （六）母公司现金流量表………………………………………… 第11页 （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第12页 （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第13页 三、财务报表附注……………………………………………… 第14—107页 相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五(二)1及十三（一）2。 2019 年度公司 C 端产品与服务（壁挂炉等家居产品与服务）营业收入金额 为人民币 588,577,407.52 元。由于 C 端产品与服务收入占营业收入比重较大且 是公司的关键业绩指标之一，同时 2019 年度销售收入较上年同期下降 157,997,618.18 元，下降了 21.16%。可能存在迪森股份公司管理层（以下简称 管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。为了达到特 定目标而操纵C端产品与服务营业收入的风险，因此，故我们将C端产品与服务 的收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别 是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发 票、出库单、发货单及客户签收单等； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否 在恰当期间确认； (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满 足收入确认条件的情况； (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 (二) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)3。 截至 2019 年 12 月 31 日迪森股份公司应收账款账面余额为人民币 398,761,784.51 元，应收账款坏账准备为人民币 40,656,187.83 元，账面价值 为人民币358,105,596.68元。 第 2 页 共 107页 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合 为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以 单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前 状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量， 据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款， 管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以 调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将 应收账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效， 并测试相关内部控制运行的有效性； (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款