博杰股份：2019年年度审计报告.PDFVIP

珠海博杰电子股份有限公司 审计报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第6-13 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第7 页 （三）合并利润表…………………………………………………第8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第14—75 页 第 14 页 共 75 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕3-191 号 珠海博杰电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了珠海博杰电子股份有限公司（以下简称博杰股份公司）财务报表， 包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了博杰股份公司2019 年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博杰股份公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五(二)1及十一分部信息所述， 博杰股份公司的营业收入主要来自工业自动化设备、设备配件和技术服务。2019 第 1 页 共 75 页 年度博杰股份公司营业收入金额为人民币82,494.00 万元。 博杰股份公司与其客户的销售合同约定博杰股份公司不承担安装调试责任 的：在设备运抵客户指定地点，完成交付并经客户签收后确认为销售实现；合同 约定博杰股份公司承担安装调试责任的：在设备运抵客户指定地点，安装调试完 毕并经客户验收合格后确认为销售实现；技术服务收入通常按照合同约定内容提 供劳务，在服务完成或达到约定服务验收时点并经客户确认后确认为销售实现。 由于营业收入是博杰股份公司关键业绩指标之一，可能存在博杰股份公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否得到执行，并测 试相关内部控制运行的有效性； (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别 是否存在重大或异常波动，并分析波动原因； (4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销 售合同、订单、销售发票、送货单及客户签收单、对账单及验收单等；对于出口 收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样