18上市公司定期报告工作备忘录第1号_年度内部控制信息的编制、审议和披露（2015年12月修订）20151231.docVIP

关于修订《上市公司定期报告工作备忘录 第一号》的通知 各上市公司： 为进一步提高上市公司内部控制信息披露的规范性和有效性，做好年度内部控制信息的编制、审议和披露工作，上海证券交易所（以下简称“本所”）对《上市公司定期报告工作备忘录第一号 年度内部控制信息的编制、审议和披露》（以下简称“《备忘录一号》”）进行了修订。现将有关事项通知如下： 一、明确应披露年度内部控制两项报告的公司范围 《备忘录一号》明确了除因进行破产重整、借壳上市或重大资产重组以及新上市两种特殊情形外，沪市上市公司均应当在披露年度报告的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告（以下简称“内控评价报告”）以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告（以下简称“内控审计报告”）。 二、新增内部控制自我评价报告的报送要求 《备忘录一号》明确了上市公司应当使用本所提供的公告编制软件，编写年度内控评价报告或关于未披露内控评价报告的说明，并通过本所公司业务管理系统提交。上市公司内控评价报告和内控审计报告应当在本所网站单独披露。 三、修订年度报告有关内部控制的信息披露要求 《备忘录一号》根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号-年度报告的内容与格式（2015年修订）》的最新要求，修订了上市公司在年度报告有关章节中关于内部控制信息的具体披露要求，包括内部控制重大缺陷情况、内控评价报告和内控审计报告查询索引