华源控股：2019年年度审计报告.PDF

苏州华源控股股份有限公司 审计报告 目录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第6—13 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第7 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第14—97 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕3-184 号 苏州华源控股股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了苏州华源控股股份有限公司 （以下简称华源公司）财务报表，包 括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了华源公司2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年 度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华源公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 参见财务报表附注三（二十四）收入及财务报表附注五（二）1 营业收入。 华源公司的营业收入主要来自于金属包装制品、塑料制品的销售。2019 年 度，华源公司营业收入166,618.43 万元，较2018 年度营业收入 138,374.99 万 元增长 20.41%。由于营业收入是华源公司关键业绩指标之一，可能存在华源公 司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固 有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； (3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存 在重大或异常波动，并查明波动原因； (4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、 销售发票、出库单(包含物流信息、验收信息)等支持性文件； (5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否 在恰当期间确认； (7) 选取交易金额较大的客户实施访谈程序； (8)检查与营业收入确认相关的信息是否在财务报表中作出恰当列报。 (二)应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十）金融工具及财务报表附注五（一） 4 应收账款。 截至2019 年12 月31 日，华源公司应收账款余额为441,628,354.40 元，坏 账准备为18,881,859.49 元，账面价值为422,746