侨银环保：2019年年度审计报告.PDF

侨银环保科技股份有限公司 2019 年度审计报告 华兴所（2020）审字 GD—101 号 审 计 报 告 华兴所（2020）审字GD—101号 侨银环保科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了侨银环保科技股份有限公司 （以下简称侨银环保）财务报表， 包括2019年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了侨银环保2019年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于侨银环保，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。 1 （一）收入确认 1.事项描述 侨银环保的主要收入来源于环卫相关业务。由于收入是侨银环保的关键 财务指标之一，从而存在收入可能被操控以达到特定目标或期望的固有风险。 因此，我们将2019年度的收入确认识别为关键审计事项。 关于收入确认的会计政策参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估 计（二十八）之所述；关于收入的披露见财务报表附注五、合并财务报表主 要项目注释之（三十二）、十四其他重要事项之（六）以及十五、母公司财 务报表主要项目注释（四）之列报。 2. 审计应对 我们执行的主要审计程序如下： （1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关的会计政策 是否正确且一贯地运用；（2）对营业收入进行了抽样测试，核对服务费确认 单、业务评分表、发票、业务合同及银行单据等支持性文件； （3）结合行业 发展、投标情况和侨银环保具体经营情况，执行分析性复核程序，判断营业 收入变动的合理性； （4）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证以 核实营业收入金额和应收账款余额； （5）就资产负债表日前后记录的收入交 易，选取样本，核对服务费确认单、业务评分表及其他支持性文件，以评价 收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）成本核算 1.事项描述 侨银环保成本构成主要包括职工薪酬、材料工具、车船使用费、折旧及 2 摊销、项目其他运营成本等。由于成本核算直接影响毛利的真实性和准确性， 而毛利及毛利率是公司核心业绩指标，存在可能被操控而导致的重大错报风 险。因此，我们将2019年度的成本核算识别为关键审计事项。 涉及成本核算相关的主要会计政策参见财务报表附注三、重要会计政策 及会计估计之（十五）、（十九）、（二十四）、（二十五）中所述的相关 会计政策；关于营业成本的披露见财务报表附注财务报表附注五、合并财务 报表主要项目注释之（三十二）、十四其他重要事项之（六）以及十五、母 公司财务报表主要项目注释（四）。 2. 审计应对 我们执行的主要审计程序如下： （1）对成本核算相关的内部控制的设计与执行进行了评估及测试，复核 相关的成本核算体系是否正确且一贯地运用；（2）获取并核查成本构成，结合 公司业务具体情况，分析各期成本结构及报告期毛利波动的合理性；（3） 获取同行业发展及其毛利率情况，结合侨银环保的行业状况及实际经营情况， 对比分析是否与同行业情况存在重大异常； （4）根据供应商的特点和性质， 选取样本执行函证以核实营业成本金额和应付款项余额； （5）对成本支出发 生原始业务单据进行核查，包括但不限于工资表、材料入库单及领料单