第六章税收征收管.pptxVIP

第一节 税收征收管理概述;;;;;第二节 税务管理;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 税务机关在进行发票检查时，应注意如下问题： （1）税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。 （2）税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。 发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。发票换票证仅限于在本县（市）范围内使用。+ （3）税务机关需要调出空白发票查验的，应当开具收据。 ;;;;;第三节 税款征收;;;;;;【例题3·多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的 C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 【答案】BCD;;;;;;;;;;【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。（2009年） A．书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B．拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 【答案】CD;;;;;;;;;【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收优先权的表述中，正确的有（ ）。（2010年） A．除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B．纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C．纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D．纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税收优先于罚款 【答案】ABD;;;;;【例题4·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（ ）。 （2010年） A．1年 B．3年 C．7年 D．10年 【答案】B 【例题5·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征??措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。（2010年） A．罚款 B．责令缴纳并加收滞纳金 C．阻止出境 D．由税务机关核定，调整应纳税额 【答案】BCD;第四节 税务检查;;（4）询问权 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。 （5）交通邮政检查权 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。 （6）存款账户检查权 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。 ;;第五节 税务行政复议和税务行政诉讼;;;;;【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。 A、对税务机关作出的税收保全措施不服 B、对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C、对税务机关加收滞纳金的行为不服 D、对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服 【答案】BC;【例题3·单选题】根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。（2010年） A．确认适用税率 B．收缴发票 C．确认计税依据 D．加收税收滞纳金 【答案】B;2、税务行政复议的申请（★）（P263） （1）申请人按前述规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。 （2）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。;;;;;;;;;;;;;;;第六节 税收法律责任;;;【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。（2004年） A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 【答案】ABCD;;;