第十三章所得税会计.pptxVIP

第一节 概述;2、资产负债表债务法 从资产负债表出发，比较企业会计准则下资产负债账面价值的差异与税法下计税基础不一致分析所得税的差异。 只产生时间性差异（称暂时性差异） P203（2-4）折旧 总成本 会计折旧 税法折旧 账面价值 计税基础 差额 500 50 100 450 400 50 递延所得税负债 500 50 100 400 450 50 递延所得税资产 递延所得税负债---应纳税暂时性差异： 将导致未来期间应税所得和应交所得税的增加 递延所得税资产——可抵扣暂时性差异： 将导致未来期间应税所得和应交所得税的减少 ;3;;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;46;47;48;49;50;51;52;53;54;55;56;57;58;59;60;61;62;63;64;65;66;67;68;69;70