久远银海：2019年年度审计报告.PDF

四川久远银海软件股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度 四川久远银海软件股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年01 月01 日至2019 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-100 审计报告 信会师报字[2020]第ZA 11345 号 四川久远银海软件股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了四川久远银海软件股份有限公司（以下简称久远银海） 财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了久远银海2019 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于久远银海，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）应收账款的可收回性 久远银海 期末应收账款金额 273,083,819.83 元，占期末总资产比重 （1）我们获取久远银海的坏账准备计提政策，检查本报告期坏账 较大。公司管理层在确定应收账款预计 准备计提政策是否保持一致； 可收回金额时需要评估相关客户的信 （2 ）我们获取应收账款账龄，关注账龄划分的正确性，根据管理 用情况，包括合同信用期、历史信用损 层的坏账计提准备政策，以及客户信誉、历史支付情况，结合函 失以及实际还款情况等因素。由于评估 证及回款查验，复核测试公司应收款项的坏账准备计提是否充分； 应收账款的可收回性时，很大程度上依 （3 ）我们获取了同行业可比上市公司的坏账计提政策与应收账款 赖管理层的判断，因此，我们将应收账 周转率，并与久远银海进行对比。 款减值作为关键审计事项。 （二）存货的存在性 （1）我们获取久远银海《存货管理办法》，检查久远银海内控管 理