桂发祥：2019年年度审计报告.PDF

天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 审计报告及财务报表 2019 年度 信会师报字[2020]第ZG10536 号 天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年01 月01 日至2019 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-84 审计报告 信会师报字[2020]第ZG 10536 号 天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司（以下简称“桂发 祥”）财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了桂发祥2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告 的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则 下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于桂发祥，并履 行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重 要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为 背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计 报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 如桂发祥合并财务报表附注 1、了解和评价管理层制定的与 “三、（二十二）4.收入确认的具 直营店及经销商收入确认相关 体原则”及“五、（二十九）营业收 的关键内部控制流程和制度，并 入和营业成本”所述，桂发祥生产 测试其是否有效执行； 麻花及糕点等产品，销售模式为 2 、结合收入类型对收入和成本 销售予经销商及通过直营门店销 执行分析程序，包括：本期各月 售予终端消费者。2019 年度桂发 度收入、成本、毛利波动分析， 祥主营业务收入为 主要产品本期收入、成本、毛利 499,165,266.55 元，由于桂发祥客 率与上期比较分析等分析程序； 户分散的行业特点，存在单笔销 3、选取样本，分别对经销商收 售金额较小、业务量频繁的特征，入及直营店收入执行细节测试； 且收入是桂发祥的关键业绩指标 4 、对经销收入，检查