钱江摩托：2019年年度审计报告.PDF

浙江钱江摩托股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2020]第 31-00145 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： 邮编 100083 Beijing,China,100083 审 计 报 告 大信审字[2020]第 31-00145 号 浙江钱江摩托股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江钱江摩托股份有限公司（以下简称“贵公司”或“公司”）的财务报表， 包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 - 1 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： 邮编 100083 Beijing,China,100083 （一）收入确认 1、事项描述 公司主要产品摩托车的销售方式为买断式经销。 在买断式经销模式下，由于公司对经销商影响程度的不同，可能通过经销商囤积不合理 存货、从而使公司提前确认甚至虚增收入，收入确认存在重大错报的固有风险。 2、审计应对 （1）我们测试有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性； 我们获取公司与经销商签订的经销协议，对合同关键条款进行核实，包括①发货及验收； ②付款及结算；③换货及退货政策等； （2）我们通过查询经销商的工商资料，询问公司相关人员，以确认经销商与公司是否存 在关联关系； （3）分析主要经销商销售量，了解经销商的变动情况，了解双方的合同执行情况、经销 商的合理库存情况等，是否存在货物虽存放于经销商但产品仍由公司控制的情况； （4）我们获取了公司供应链系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确 认的重大异常退换货情况。 （5）结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性及完整性，包括①检查公司与经销商 的合同、购货