比如利润等成本费用预算.pptxVIP

第三章 预算管理第一部分 本章框架第二章 预算管理预算的特征业 务 预 算预算的分类专门决策预算预算管理的基本理论 预 算 体 系财 务 预 算固定预算与弹性预算：公式法、列表法预 算 的 编 制 方 法增量预算与零基预算本章基本框架定期预算与滚动预算销 售 预 算生 产 预 算材 料 预 算预计报表人 工 预 算预 算 的 编 制主要预算编制制 造 费 用 预 算单 位 成 本 预 算销售及管理费预算专 门 决 策 预 算现 金 预 算与企业战略或目标保持一致预算的特征数 量 化 和 可 执 行 性通过引导与控制，实现经营目标预算的作用实现内部各部门协调作为业绩考核标准销售预算生产预算预算管理概述材料预算业务预算直接人工预算预算的分类按预算内容制造费用预算生产成本预算经营管理费用专门预算财务预算长期预算按覆盖时间短期预算业 务 预 算预 算 体系专 门 预 算现金预算财 务 预 算预计报表固定预算固定预算与弹性预算公式法预算编制方法与程序弹性预算列表法增量预算编制方法增量预算与零基预算零基预算定期预算定期预算与滚动预算滚动预算编制程序上下结合、分级编制、逐级汇总主要预算编制：材 料 预 算销售预算生产预算人 工 预 算生产成本预算制造费用预算销售及管理费预算现 金 预 算专门决策预算利 润表预 算 资产负债表预算第二部分详细课件：第二章 预算管理第一节预算管理主要内容 1、预算的概念、特征 2、预算按内容、按时间的分类 3、全面预算体系 业务预算 专门决策预算 财务预算 4、预算工作组织 董事会总负责 预算委员会拟定、下达、协调、考核 财务部门管理、监督分析、提建议 各职能部门分工负责 各基层单位负责本单位预算相关工作、第一节 预算管理主要内容 一、预算管理的特征与作用 1、预算的概念：预算是企业在预测、决策基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。 预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。 2、预算特征 与企业战略或目标一致 数量化和可执行性（这是最主要特征）第一节 预算管理概述 一、预算管理的特征与作用 3、预算的作用 引导控制经济活动，使之达到目标 协调内部各部门 业绩考核的标准 二、预算的分类和预算体系 （一）预算分类 按内容 业务预算（经营预算） 销售预算 生产预算 材料预算 直接人工预算 制造费用预算 产品生产成本预算 经营费用和管理费用预算 专门决策预算：不经常发生的一次性重要预算 财务预算 现金收支预算 财务状况预算 经营成果预算 总预算第一节 预算管理概述 按时间 短期预算：一年以内 业务预算 财务预算 长期预算：一年以上：专门决策预算 （二）全面预算体系二、预算的分类和预算体系 （一）预算分类 与会计期间一致结合使用业 务 预 算专门决策预算预算体系现 金 预 算财 务 预 算 （总预算）利 润 表预计财务报表资产负债表 三、预算工作组织（略）（但2010年有考题） 【2010年单选】：下列各项中，综合性较强的是（ ） A、销售预算B、材料采购预算 C、现金预算D、资本支出预算 解析：A、B是日常业务预算 D是特种决策预算 只有C是综合预算 【2010年判断】：企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行结果承担直接责任（ ）。 解析：企业相关基层部门手财务管理部门指导，负责本单位的各项预算的编制、控制分析等，而不是都由财务部门负责；对预算执行结果承担直接责任的，是企业负责人，而不是财务部门。 ×第二节 预算管理 第二节主要内容 1、预算编制方法 固定预算与弹性预算 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算 2、预算编制程序 上下结合 分级编制 逐级汇总 公式法列表法第二节 预算的编制方法与程序 一、预算编制方法 （一）固定预算与弹性预算 1、固定预算（静态预算）： 依据：是正常情况下的某一既定业务量。 适用范围：固定费用或数额比较稳定的预算项目。 缺点 过于呆板 可比性差 2、弹性预算： 依据：根据量、本、利的依存关系，考虑多种可能的业务量。 优点 预算范围宽 可比性强，便与评价与考核 适用范围：与业务量有关的预算项目，比如利润等。成本费用预算弹性预算的