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第一章 会计制度意义会计制度设计定义字意理解规则程序系统范围理解统一会计制度行业会计制度单位会计制度会计制度内容构成会计组织机构和岗位职责会计业务处理程序会计核算报告会计制度在会计学中的地位会计目标会计假设会计技术会计规范会计制度会计制度在现代企业制度中的地位现代企业制度科学管理要求法人治理结构经营活动经营效率和效果会计制度结构与定位第二章 会计制度设计的意义会计制度设计定义会计制度设计作用完善会计规范体系规范基层会计工作实现会计管理目标会计制度设计原则满足信息使用者要求体现内部控制要求以会计准则等规范为指导讲究工作效率，提高运作质量会计制度设计步骤准备阶段确定设计范围落实设计人员安排设计工作进度调整评估阶段调查内容调查方式调查评估设计阶段会计组织机构及岗位会计业务处理程序会计核算报告实施阶段试行修订定稿颁布会计制度设计方法文字说明法表格法流程图法符号类型绘制技术第三章 内部控制及其设计内部控制概念及其内部控制二分法内部会计控制内部管理控制内部控制三分法控制环境会计系统控制程序内部控制五分法控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控内部控制基本要素组织规划不相容职务分离总体组织机构的设置会计和财务组织的控制会计和计算机组织的控制授权批准控制授梳批准的形成一般授权特定授权保证授权批准的控制授权批准的责任授权批准的程序授权批准的检查文件记录控制管理文件组织图岗位工作说明方针和程序手册系统流程图会计记录凭证编号复式记帐控制帐户帐户一览表分批控制截止期限程序定额备用金实物保护限制接触限制接触现金限制接触易变现资产限制接触存货定期盘点和比较记录和保护保险职工素质控制招聘程序作业标准培训计划解聘程序考核晋升作用保险休假和工作交换工作环境预算控制经营预算资本预算财务预算业绩报告业绩报告要求业绩报告频率和详简业绩报告基本形式内部审计内部审计的组织内部审计的内容内部审计的程序第二篇 会计组织机构和岗位设计第四章 会计组织机构设计会计组织设置原则会计组织类型按职能按产品按地区第五章 会计岗位设计会计岗位与职能会计岗位设置原则会计岗位设置财务总监、总会计师岗位会计主管岗位会计业务岗位会计岗位描述岗位名称主要任务工作关系任用资格第三篇 会计业务处理程序设计第六章 货币资金业务处理程序设计货币资金业务循环和内部控制程序设计货币资金业务循环和内部控制程序设计货币资金业务常见弊端货币资金业务内部控制要点货币资金基础工作设计货币资金业务管理体系货币资金开支标准货币资金开支审批权限货币资金业务凭证设计发票收据代垫费用结算清单费用报销单付款单（领款单）预付款通知单暂借款单现金收支日报表财务费用明细表银行存款调节表现金盘点表货币资金业务处理程序设计门市收现流程出纳提现流程邮售业务收现流程零星费用报销流程支票领用签发流程备用金领用、核销流程第七章 工资业务处理程序设计工资业务循环和内部控制要点工资业务循环工资业务常见弊端工资业务内部控制要点工资业务基础工作设计工资形成和标准考核方式和记录工资业务凭证设计工资结算单工资汇总表工资其他凭证工资业务处理程序设计员工考勤流程工资发放流程养老金交纳流程第八章 固定资产业务处理程序设计固定资产业务循环和内部控制要点固定资产业务循环和内部控制要点固定资产业务常见弊端固定资产业务内部控制要点固定资产业务基础工作设计固定资产构成条件固定资产分类固定资产的计价固定资产的折旧方法固定资产修理费用固定资产业务凭证设计固定资产验收单固定资产卡片固定资产报废单固定资产折旧表固定资产申购单 固定资产转移（调拨）单固定资产闲置（封存）单固定资产累计折旧表固定资产变动结存表在建工程表固定资产业务处理程序设计固定资产购量申请流程固定资产采购验收、付款流程固定资产交付使用流程固定报废清理流程固定资产大修理流程固定自制验收流程固定资产盘点流程第九章 存货业务处理程序设计存货业务循环和内部控制要点存货业务循环存货业务常见弊端存货业务内部控制要点存货业务基础工作设计存货分类存货计价存货盘点存货储备存货业务凭证设计领料单领料登记表限额领料单收发料汇总表料卡内部转移单工程领料单销售领料单发料更正单盘点表报废单存货收发存报表存货业务处理流程材料发料流程自制材料收料流程委托加工材料收、发料流程低值易耗品发放流程成品入库流程成品出库流程第十章 采购业务处理程序设计采购业务循环及内部控制要点采购业务循环采购业务常见弊端采购业务内部控制要点采购业务基础工作设计采购管理体系采购量规划采购报价审批制度采购业务凭证设计订货合同请购单验收单退货单采购日报表采购业务流程设计采购计划编制审批流程采购合同签订流程临时采购申请流程材料采购流程外购商品流程日常用品采购流程退货流程第十一章 生产业务处理流程设计生产业务循环和内部控制要点生产业务循环生产业务常见弊端生产业务内部控制要点生产业务基础工
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