一级建造师经济第二篇工程财务.ppt

1Z102054 现金流量表的内容和作用 一、现金流量表的编制基础 1. 现金（广义的现金） 2. 现金等价物 ◇包括：库存现金（狭义的现金）； 存款；其他货币资金； 现金等价物 。 ◆ 现金等价物的要求：同时满足的四个条件 期限短、风险 小的短期投资 P129 ～ 130 二、现金流量表的内容 ◇ 经营 / 投资 / 筹资 活动产生的现金流量 P46 ：财务计划 现金流量表 四、现金流量表的作用 三、现金流量表的结构 1. 正表 2. 补充资料 ◇三个方面（ P132 ～ 133 ）：①对企业整体财 务状况做出客观评价；②评价企业的支付能力、 偿债能力和周转能力；③预测企业未来的发展 情况。 … 2055 财务报表附注的内容和作用 一、内容 7 个方面 （ P133 ） 二、作用 ◇ 对于报表中定量数据所受限制的补充 P132 ：会企 04 表 三、工程成本核算的任务与基本要求 （一）工程成本核算的任务 ◇三项 ：执行规定；计算成本； … （二）施工项目成本核算的要求 1. 划清成本、费用支出和非成本、费 用支出的界限 2. 正确划分各种成本、费用的界限 资本性支出、营业外支出 不得列入成本 ◇划清四种界限：工程成本与期间费用；等 3. 加强成本核算的各项基础工作 P102 P103 原始记录、内 部定额等 4 项 四、工程成本核算的程序 （一）确定成本核算对象，设置成本核算 科目，开设成本明细账 （二）核算与分配各项生产费用 “工程施工”、“机械作业”、 “辅助生产”、“间接费用”等 1. 人工费的核算 劳动工资部门 - 财务部门 2. 材料费的核算 物资管理部门 - 财务部门 3. 机械使用费的核算 （三）计算期末工程成本（生产费用） 5. 间接费用核算 ◆以直接费（建筑工程）或人工费（安 装工程）为标准的二次分配：第一次，分 配到各个工程；第二次，分配到各个成本 核算对象 ◇本期已完工程成本 = 期初未完工程成本 + 本期 发生的生产费用 - 期末未完工程成本 ◇基于会计期末（年末、月末）的未完工程盘 点，已完分项工程量×该分项工程的预算单价 4. 其他直接费的核算 基于受益对象，直接计入 （四）计算年度合同费用 （五）计算竣工单位工程的实际成本和预 算成本，编制竣工单位工程成本决算 ◆ 确定完工进度的 三种方法 （ P106 ）： ①合同成本的占比；②合同工作量的占比； ③已完合同工作量的测量。 ◆合同费用确认的 三种情况 （ P106 ）：① 合同预计总成本×完工进度 - 累计确认；② 合同成本能够收回（不能可靠估计），确认 费用；③不能收回，确认费用、不认收入 参照收入确认的对应 内容（ P113 ～ 114 ） 1Z102024 期间费用的核算 ◇含义： 企业 行政管理部门为管理和组 织企业生产经营活动而发生的各项费用。 一、管理费用 ◆ 13 项内容： P106 ～ 107 二、财务费用 ◆企业为筹集生产所需资金而发生的费 用；包括利息支出、汇兑损失、相关手 续费、其他财务费（融资租赁费用）等 四大部分。 P168 ～ 169 ： 14 项（ 44 号文） 1Z102030 收入 【考情分析】 年份 单选（题） 多选（题） 小计（分） 2013 2 1 4 2014 3 1 5 2015 1 2 5 1Z102031 收入的分类及确认 一、收入的概念及特点 ◆ 狭义的收入（营业收入）：企业在销售 商品、提供劳务及让渡资产使用权等 日常活动 中 形成的经济利益的 总流入 。 ◆ 广义的收入：营业收入；投资收益；补 贴收入；营业外收入。 1. 收入的概念 2. 收入的特点 ◇ 4 个：日常活动中产生；表现为收入增加等 P108 ：基于狭义收入的概念 二、收入的分类 （一）按收入的性质分类（ P108 ～ 109 ） （二）按企业营业的主次分类 ◆两者（内容）有所交叉的 按营业的主次 按性质 备注 基本业务收入 建造（施工）合同收入 其他业务收入 销售商品收入 产品销售收入 材料销售收入 提供劳务收入 运输服务 机械作