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2012 年度第一次全国税务人员执法资格考试 国 税 试 卷 题 号 一 二 三 四 总 分 核分人 得 分 得 分 评卷人 一、单项选择题（共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填 在括号内。） 1．某黄酒厂（增值税一般纳税人），2011 年 10 月销售优质黃酒 300 吨，每吨不含税售价 5000 元，黃酒消费税率为 240 元/吨，当期允许抵扣的进项税额为 10 万元，该厂 10 月份应纳增 值税和消费税为 ( 　) 万元。 A. 22.7 B. 25.5 C. 31.2 D. 32.7 2．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际 执行的税率为（ ）。 A．10% B．15% C．20% D．25% 3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是( )。 A．将自产的产品用于本企业基建工程 B．将外购的食品发放给职工 C．将外购的办公用品交付财务部门使用 D．将自行加工的半成品连续生产最终消费品 4．小规模纳税人增值税征收率为（ ）。 A.17% B.13% C.6% D.3% 5．某小型微利企业，2011 年度账面利润总额 20 万元，其中固定资产折旧多提取了 2 万元， 营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款 1 万元。那么，2011 年该企业应纳的企业所得 税额为（ ）万元。 国税试卷 第 1 页 （共 39 页） 1 A．3.45 　　　　　　　　 　　 B．2.3 C．4.6 　　　　　　　　　　　 D．5.75 6．2008 年 5 月 1 日，某地税务机关发现某内资企业2007 年 10 月一笔应税收入没有缴纳企 业所得税。此时该税务机关应当（ ）。 A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 7．按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。 A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需 要重点扶持的高新技术企业分别规定了 20%和 10%两档企业所得税优惠税率 B．企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者 其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C.依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入” D.企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳 税地点 8．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起（ ）个月内。 A．1 B． 3 C．4 D． 5 9．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的