个人独资与一人有限公司纳税比较.docVIP

个人独资与一人有限公司纳税比较 对于个人经营者，注册的类型不同，税负也不同。因此在经营前做好纳税筹划，选择适当的组织形式十分必要。 个人独资企业是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业缴纳个人所得税。 一人有限责任公司是指只有一个自然人或者一个法人股东投资，投资人以出资额为限对公司承担责任，公司以全部资产对公司债务承担责任的法人经营实体。一人有限责任公司缴纳企业所得税。 因为个人所得税与企业所得税的纳税区别，使得个人设立独资或一人公司经营产生了纳税筹划的空间。 个人独资企业需要参照个体户生产经营所得适用五级超额累进税率计算缴纳个税。一人公司则适用企业所得税税率25%，符合小型微利企业条件的可适用20%的税率，符合高新技术企业条件的可适用15%的税率，这其中小型微利企业年应纳税所得额低于20万元其所得减按50%计算（财税〔2015〕34号）。个人独资企业和一人公司的所得税纳税额比较（企业所得税率25%情况下）假设甲个人独资企业和乙一人公司年度应纳税所得额等同，分别为5 000元、10 000元、30 000元、50000元、100 000元、200 000元和300 000元时，则两者应纳所得税分别列示如下：独资企业　　　　　　　　　　一人公司　　5000×5%﹦250　　　　　　　　 5000×25%﹦1