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. . 全面预算管理 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。 1 7 2 3 4 6 5 它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账 它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支 它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支 根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度 这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用 这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督 为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明 全面预算管理的判定标准 为什么要进行全面预算管理 行业 运用预算管理的公司占比% 银行 98 各种金融、财务机构 93 各种服务机构 100 医疗机构 100 人寿保险 96 大型生产制造公司 100 批发与零售商 97 交通运输企业 94 公共事业 96 其他 83 1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？ 2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？ 3.计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？ 4.预算是过程控制还是结果控制？ 5.预算是规划“防火”还是“救火” ？ 常见问题分析 案例分享 某饮料公司开发了新饮料，由于市场定位比较准确，市场研究部认为饮料会畅销，可是营销部不同意他们的观点，在编制营销预算时，市场研究部认为今年可以销售至少1000万箱；营销部认为只有800万箱；生产部害怕没有库存不能及时供货，于是，生产部在制定生产预算时，确定了700万箱；财务部考虑到公司对本部门的财务费用指标考核问题，为降低利息支出，把预算确定为600万箱。 重要性 （一）全面预算是单位奋斗目标的具体化 （二）全面预算是协调各部门的重要手段 （三）全面预算是控制日常经济活动的工具 （四）全面预算是业绩考核的标准 企业编制全面预算的秘诀 秘诀一 生命周期 初创期 成长期 成熟期 衰退期 确定全面预算管理的起点 企业编制全面预算的秘诀 秘诀二 建立完善的预算管理组织 机构或部门 主要成员 主要职责 预算管理委员会 董事长 审议确定政策目标 财务总监 组织协调预算编制 财务部门 财务经理、主观 编制预算。测定目标，协调解决问题 各职能部门 部门负责人 编制上报本部门预算 作业单位 车间、班组相关人员 提供预算编制基础数据 企业编制全面预算的秘诀 秘诀三 确定全面预算编制流程 首先，编制业务预算； 其次，编制资本预算、筹资预算； 接着，编制财务预算，财务预算主要有：资产负债表、利润表、损益表。 秘诀四 合理安排全面预算编制时间 通常从第7～9个月开始，一般都要对公司战略进行细分，分解到年度，制定出公司年度的战略行动计划。 在第10～12个月左右，各部门根据公司年度的战略计划和目标，制定本部门的业务计划。 ① 每年的10～12月份，公司和部门协调，制定公司和部门的预算； ② 每年的1～4月份，每个部门制定绩效考核指标和绩效考核体系； ③ 每年的4～6月份，进行半年度的调整和半年度绩效考核； ④ 每年1月份进行年终考核。 企业编制全面预算的秘诀 秘诀五 确定全面预算目标 财务指标 非财务指标 平衡计分卡 企业编制全面预算的秘诀 秘诀六 确定全面预算目标 联合基数法 所谓“联合基数法理论”，即让下级自己定一个能完成的利润基数，在这个基数的基础上按这个基数的90％确认为正式的预算基数。 超过预算基数的利润，全部归下级作为奖励。在年终对年初预算数和年终实际完成数进行比较, 如果年初预算数小于年终实际完成数，按差距的95％对下级进行罚款。 营销部经理在编制预算时，自报完成利润300万，而实际完成利润700万。如果按自报完成利润300万，具体计算如下： 预算基数＝300万X90%=270万 超基数应获奖＝700万－270万＝430万 少报预算罚款＝（700－300）X95%＝380万 实际获得奖金＝430万－380万＝50万 如果按实际完成的700万利润自报，则具体计算如下： 预算基数＝700万X90%＝630万 超基数应获奖＝700万－630万＝70万 少报预算罚款＝（700－700）X95%＝0万 实际获得奖金＝70万－0万＝70万 怎样编制全面预算 ?首先要考虑公司的目标是什么？公司的策略 是什么？也就是考虑公司未来三五年的整体目标。 ? 然后把整体目标分解到年度； ? 再将年度战略进行分解。 全面预算管理 案例分享 一个鞋厂老板派了两个业务员去非洲考察皮鞋在当地的销售市场。一个销售员回来汇报，非洲人不穿皮鞋，所以鞋的产品没有市场。而另外一个业务员说，非洲所有的人都不穿皮鞋，所以市场无限大。 非洲鞋子的