精品采购与付款内部控制.pptVIP

4．购入货物的验收制度 购入货物的验收(收货) 控制的双重作用 控制购买环节的经营活动 控制存货的管理工作 * 购入货物验收的控制要点 收货的职能必须由独立于请购、采购和会计部门的人员来承担。 收货部门的控制责任主要在根据购货定单上的数量和质量要求独立地检验收到的货物。 * 数量验证。收货部门在货运单上签字之前，应通过计数、过磅或测量等来证明货运单上所列到的数量。要防止收货人不经检验就根据购货定单上的数量来填制收货报告单(本来是作为其检验结果的控制文件)，提高收货人独立确定数量的可能性。 方法 递交收货部门的购货定单副本中的删去数量资料 要求两个收货人在收货报告单上签字 * 质量检验 收货部门应在其可能的范围内对质量进行检验(有无因运输损失而导致的缺陷) 。如货物质量检验需要有较高的专业知识或者必须经过仪器或实验才能进行，收货部门应将部分样品送交专家和实验室对其质量进行检验。并要求专家和实验室分析人员在收货报告单上签署意见。 * 填制收货报告单。包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原购货定单编号等内容。该单应及时报告购货部门和会计部门，以防止少计应付账款或成本以及存货。 经收货部门验收合格的货物应交适当的场所存储或直接交使用者。 * 5．退货和折让的控制制度 购货部门在接到收货报告单后，如发现货物的数量和质量不符合购货定单要求，应及时函告或电告供应商。