纳税会计 第7章 企业所得税会计.pptxVIP

第七章 企业所得税会计;第一节 企业所得税税制要素; ; 二、企业所得税的扣缴义务人 1. 支付人为扣缴义务人 2. 指定扣缴义务人 三、企业所得税的征税对象 1.居民企业的征税对象 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 2.非居民企业的征税对象 非居民企业来源于中国境内的所得; 四、企业所得税的税率 ; 五、企业所得税中的收入 1. 收入总额 收入总额是企业从各种来源取得的收入总和 （1）销售货物收入：是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 （2）提供劳务服务收入：提供营业税劳务或增值税劳务、服务。 （3）转让财产收入：是指企业转让固定资 产、投资性房地产、生物资产、无形资产、 股权、债权等所取得的收入。 ; （4）股息、红利等权益性投资收益：是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。 （5）利息收入：按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 （6）租金收入：指企业将资金提供他人使 用但不构成权益性投资，或因他人占用本企 业资金所取得的收入,包括存款利息、贷款利 息、债券利息、欠款利息等收入。 （7）特许权使用费收入：指企业提供专利 权、非专利技术、商标权、著作权以