海外工程承包项目税务管理与筹划.pdf

海外工程承包项目税务管理与筹划 德勤中国 2017年11月 2016。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 海外工程承包项目税务管理与筹划 2 目录 一、海外工程承包需要关注的税务事项和重点考虑因素 二、海外工程承包的税务管理 v第一阶段：招投标与合同签订 v第二阶段：机构设立与投融资架构 v第三阶段：项目实施的税务风险管理 ©2017 。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 2016。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 海外工程承包项目税务管理与筹划 3 海外工程承包需要关注的税务事项和 重点考虑因素 海外工程承包需要关注的税务事项和重点考虑因素 主要税务事项 ©2017 。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 2016。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 海外工程承包项目税务管理与筹划 5 海外工程承包需要关注的税务事项和重点考虑因素 海外经营的主要风险 境内外转让价格 被国外税务机 海外经营 关处罚 （缺乏有效税务管控） 转让 价格 与外方合作者在 外方 资金调用和资金 合作 财务与税务管理 资金 转移上有违规， 上产生分歧 风险 并造成潜在风险 部门 合作 税负 提高 集团境内外税务 务部门与财务 管理脱节，集团 /税务部门脱节 整体税负提高 ©2017 。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 2016。欲了解更多信息，请联系德勤中国。 海外工程承包项目税务管理与筹划 6 海外工程承包需要关注的税务事项和重点考虑因素 缺少税务筹划可能引发的问题 税务筹划 税务筹划误解 税务筹划考量 国际投资架构搭 “公司现阶段规模不大，不需要一 企 在国际投资之前需要考虑最优的股权结构， 建 个非常完整的架构，找一家差不多 以减低外国的预提税。企 也应利用有效的税务 的公司照着做就可以了” 筹划，来保证灵活的退出机制。投资之后再进行 架构重组会比较困难而且费用很高。 商业模式及转让 没有考虑营运模式对整体税务的影响 考虑到国内外对关联交易管理日趋严谨及外国往 定价的筹划 以及没有理解转让定价在国际税务上 往比中国更高的税负，选择合理的商