税务会计 第7章 企业所得税会计.pptxVIP

税 务 会 计第7章企业所得税会计学习目标LEARNING GOALS1 了解企业所得税的税制要素和计算所得税的基本程序2 掌握应纳税所得额与应纳所得税额的确认、计量与记录方法3 掌握企业所得税的纳税申报方法4 理解税务会计中的所得税会计与财务会计中的所得税会计处理的区别与联系5 掌握财务会计中的所得税会计基础和会计处理方法，尤其是资产负债表债务法C目录ONTENTS第1节 企业所得税税制要素第2节 企业所得税的确认计量第3节 企业所得税的会计处理第4节 企业所得税的纳税申报第5节 财务会计中的所得税会计基础第1节 企业所得税税制要素 一、企业所得税的纳税人企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。依据税收管辖权，将其分为居民企业和非居民企业。第1节 企业所得税税制要素 一、企业所得税的纳税人第1节 企业所得税税制要素1. 支付人为扣缴义务人 二、企业所得税的扣缴义务人扣缴义务人2. 指定扣缴义务人第1节 企业所得税税制要素 三、企业所得税的征税对象 1. 居民企业的征税对象 2. 非居民企业的征税对象居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 非居民企业来源于中国境内的所得第1节 企业所得税税制要素 四、企业所得税的税率种类税率适用范围基本税