审计信息化理论与实务 第10章 审计信息化实务 .pptVIP

* 10.3.3 采购与付款循环实测性测试 在采购与付款循环中，除上述应付账款和固定资产报表项目之外，还有预付账款、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、应付票据、长期应付款等项目，审计人员还要按照相应的审计程序对这些项目进行审计测试，获取充分有效的审计证据。 * 10. 4 存货与仓储循环审计 10.4.1 存货与仓储循环 10.4.2 存货与仓储循环控制测试 10.4.3 存货与仓储循环实质性测试 * 10.4.1 存货与仓储循环 存货与仓储循环涉及的主要业务活动为：计划和安排生产、发出原材料、生产产品、核算产品成本、储存产成品、发出产成品等。 在审计过程中，为获取充分有效的审计证据，审计人员应对存货与仓储循环进行控制测试和交易的实质性测试程序。 * 10.4.2 存货与仓储循环控制测试 为了规范存货管理，确保存货管理全过程的风险得到有效控制，企业不仅应当建立和实施存货与仓储业务的内部控制，而且应当建立对存货与仓储内部控制的监督审查制度。 * 10.4.2 存货与仓储循环控制测试 存货与仓储循环内部控制调查表 在审计作业系统中，审计工作底稿编制平台通常都提供了存货与仓储循环的内部控制调查表。 在审计工作中，审计人员可以利用存货与仓储循环的内部控制调查表，调查与了解被审计单位存货与仓储循环的内部控制。 * 10.4.2 存货