10采购与付款循环审计培训讲学.pptVIP

第十章 采购与付款循环审计;学习目标;第一部分 内容框架;引导案例;引导案例【公司简介】 ;引导案例【案情简介】 舞弊方法—虚减应付账款;引导案例【案情简介】真相 ;引导案例【案情简介】真相 ;引导案例【案情简介】真相 ;引导案例【案情简介】真相 ;引导案例【案情简介】真相 ;引导案例【启示】;第一节 概 述;第二节 业务循环内部控制及其测试;一、采购业务与内部控制要求;二、采购与付款循环 业务流程;（3）送应付凭单部门---编制付款凭单 关键的内部控制，请购单、订货单、验收单和卖方XX一应俱全，并附在付款凭单后 编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应商XX等)。 4.送供应商----订货单 ，其正联应送交供应商 5.送验收部门----验收核对。 有效的订购单代表企业已授权验收部门接受供应商发运来的商品。验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、说明、数量、到货时间等，然后再盘点商品并检查商品有无损坏。  ;验收部门编制，需事先连续编号，至少一式三联 （1）存根联：验收部门留存 （2）送仓库或其他请购部门：----签字确定责任 ，验收入员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，或要求其在验收单的副联上签收，以确立他们所采购的资产应负的保管责任。 （3）送应付凭单部门---编制付