第一科第六章 实施审计业务：抽样.pdfVIP

1 第六章 实施审计业务：抽样 6.1 统计概念 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 6.2 抽样概念 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 6.3 属性抽样 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 6.4 变量抽样 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 6.5 过程控制技术 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 我们用三个单元介绍 的 考试大纲第 节：实施内部审计业务 审计工具和技术，这是第二个 IIA CIA III - 单元。实施内部审计业务 审计工具与技术占 考试第一部分（Part ）的 到 ，要求考生达 - CIA 1 25% 35% 到精通水平。大纲相关内容列示如下（完整的大纲请参阅附录 ）。 B 实施内部审计业务 审计工具和技术 III. - (25%-35%) A. 数据收集 （收集和分析拟审计业务的数据 1. 作为对业务领域初步调查的一部分，回顾前期的审计报告及其它相关文件 2. 作为对业务领域初步调查的一部分，编制检查清单/内部控制调查问卷 3. 作为对业务领域初步调查的一部分，进行面谈 4. 利用观察收集数据 5. 实施业务以保证重要的风险和控制得到识别 6. 抽样(非统计[判断]抽样方法、统计抽样、发现抽样和统计分析技术) B. 数据分析和解释 C. 数据报告 文档 工作底稿 D. / E. 流程映射，包括流程图 F. 评估证据的相关性、充分性和证明力 6.1 统计概念 1. 总体与样本 a. 抽样涉及从总体（所有项目的集合）中选择有代表性的项目，检查那些被选择的项 目，根据所选择项目得出的检查结论，推断出关于总体的结论。 b. 对于规模庞大的总体（发票，应收账款等），审计师不可能对其每个项目逐一进行测 试，但是审计师必须得出关于总体的结论。 1) 应用统计学原理，审计师可以通过测试相对小的样本得出关于总体的结论，并且 其可靠程度可以计量。 2) 抽样