8-1货币资金内部控制与核算规程设计讲义教材.pptVIP

货币资金内部控制与核算规程设计;货币资金内部控制原则 现金内部控制要求 银行存款内部控制要求 货币资金核算方法的设计（略） 货币资金业务核算程序的设计 ;?严格职责分工 ?实行交易分开（收支分开） ?实施内部稽核 ?实施定期轮岗制度 ;?规定授予权限 ?及时填制或取得原始凭证 ?审核原始凭证 ?编制记账凭证 ?收付现金 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?盘点现金 ?送存银行 ?清查库存 ;?授权批准 ?审核 ?收付 ?复核 ?分工记账 ?清点 ?清查 ;（一）明确控制目标 （二）制定控制流程 （三）确定控制点及其控制措施 ;?保证银行存款收付的合法性 ?保证银行存款安全完整 ?保证银行存款核算记录的真实可靠;?授权经办业务 ?签订结算合同或协议 ?填制或取得原始凭证 ?审核原始凭证 ?填制或取得结算凭证并办理结算业务 ?审核结算凭证 ?编制证账凭证 ?复核记账凭证 ?登记账簿 ?核对账单并编制银行存款余额调节表 ?账账核对 ;?审批 ?审核 ?结算 ?复核 ?记账 ?核对 ?对账 ;四、货币资金核算方法的设计（略）;五、 货币资金业务核算程序的设计;（一）、门市部收现程序设计;开票人与收款人分离 销售日报和收款日报的分别编制与相互核对;（二）、出纳部门收现程序设计;开票和收款部门分离 库存现金日记账与现金总账明细账分别由出纳、会计保管登