财务软件代理记账实务操作流程88327.docVIP

— PAGE PAGE 4 欢迎下载 财务软件代理记账实务操作流程 一、记账软件中建立企业账套： 1、企业基本信息采集并录入（名称、地址、账号）； 2、设置选用会计账簿：根据企业规模及管理需要，如现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。 3、设置选用会计科目：根据企业规模及管理需要，如： 主营业务收入、 其他业务收入、营业外收入、 主营业务成本、 税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、本年利润、所得税、生产费用、实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配、固定资产、 累计折旧、材料、低值易耗品、库存商品、库存现金、 银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应付款、预提费用等等。 二、期初数据的初始化。（将本账套建立前已经发生的经济业务补录进入系统）。 1、新办企业：收集企业筹办开业登记以来的各种原始财务凭证，审核分类并录入财务软件。 2、有账老企业：整理原来会计账册的会计科目余额，编制新老会计科目对应表，再按新会计科目将余额数据录入（初始化）。 第一笔一般是：借：银行存款?????? 贷：实收资本???? （已认缴注册资本）。 3、无账老企业：清理资产（固定资产、材料等存货等等），编制出企业期初会计科目余额表。 三、日常会计业务处理 定期收集审核整理原始凭证，根据经济业务的不同分别录入相应会计科目。（代账中，要注意每张原始凭证所涉及的资金收付情况） 如： （1）材料（商品）核算 A、购进时： 借 材料（或库存商品）——XX 贷 银行存款（或现金、或应付账款） B、材料领用时：（根据领用单） 借 生产费用 贷 材料——XX （2）工资核算（注：所得税扣除以已支付为准） A、提取工资时： 借 管理费用（生产费用）——工资 贷 应付工资 B、支付工资时： 借 应付工资 贷 银行存款（或库存现金） （3）购买办公用品的核算 借 管理费用 贷 银行存款（或库存现金、其它应付款） （4）产品（商品）销售核算 借 银行存款（或库存现金、应收账款） 贷 主营业务收入 （5）职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教育经费（2.5%）的核算 由于该三项经费为在规定标准以内按实际数扣除，其中职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 A、发生支出时： 借 其他应付款——福利费(或工费经费、教育经费) 贷 银行存款 B、年末限额内结转 借 管理费用——福利费(或工费经费、教育经费) 贷 其他应付款—福利费(或工费经费、教育经费) C、年末超限额结转（所得税申报时做纳税调整） 借 管理费用——福利费(或工费经费) 贷 其他应付款—福利费(或工费经费) 四、月末计提、结转分录 （一）税金及附加（月末计提、次月缴纳） 现在“税金及附加”科目的核算范围包括：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 （1）计提时： 借：税金及附加 贷：应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 （2）缴纳时： 借：应交税金——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 贷：银行存款 （二）提固定资产折旧 借：管理费用（生产费用）--折旧费　　??? 贷：累计折旧 （三）主营业务成本的结转 （1）商业以存计销，根据盘存表结转成本： 借 主营业务成本 贷 库存商品 （2）工业以存计耗，根据盘存表结转生产费用： 借 生产费用 贷 原材料——XX （3）工业结转成本：（以实际销售产品数量和平均成本结转，或者按仓库车间盘存数量以存计销结转） 借 主营业务成本 贷 生产费用 （四）各种收入结转（软件中为月结） 借：主营业务收入（余额为0） 借：其他业务收入（余额为0） 借：营业外收入（余额为0） 贷：本年利润 （五）结转成本、支出、税金（软件中为月结） 借：本年利润 ? 贷：主营业务成本（余额为0） 贷：其他业务支出（余额为0） 贷：营业外支出（余额为0） 贷：主营业务税金及附加（余额为0） （六）结转各项费用（软件中为月结） 借：本年利润??? 贷：管理费用（余额为0） 贷：财务费用（余额为0） 贷：营业费用（余额为0） 　??? （七）季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税　　 2、结转所得税 借：本年利润　　贷：所得税　　 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税?贷：银行存款 简化： 提取时：借 本年利润　　贷 应交税金--所得税 缴纳时：借 应交税金--所得税?贷 银行存款