培训知识总结-财务基础(修正版)演示教学.pptVIP

现金流量表 作用： 1.预测企业未来现金流量的发展变化趋势。 2.分析现金流量的构成。 3.分析评价企业偿债能力和股利支付能力。 4.分析企业净利润质量。 财务分析 1.评价企业的经营业绩。 2.分析企业财务状况和经营成果产生原因。 3.预测企业未来的发展趋势。 内容： 1.偿债能力分析。 2.盈利能力分析。 3.营运能力分析。 偿债能力分析 短期偿债能力分析 对企业管理者来说，短期偿债能力强弱意味着企业承受财务风险的大小。 对投资者来说，短期偿债能力强弱意味着企业盈利 能力的高低和投资机会的多少。 对债权人来说，短期偿债能力强弱意味着本金和利息按时收回的保障程度 对供应商和消费者来说，短期偿债能力强弱意味着企业履行合同的状况。 营运资金=流动资产-流动负债 该指标越高，表示企业可用于偿还流动负债的资金越充足，企业的短期偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，债权人安全程度越高。 流动比率=流动资产/流动负债×100% 该指标越高表示企业的偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，借出的资金越安全。 一般200%比较好，但是要重点考虑存货，若存货过多也不能说明偿债能力很强。 速动比率=速动资产/流动负债×100% 速动资产=流动资产-存货 流动比率的辅助指标。用速动比率来评价企业的短期偿债能力，消除了存货等变现能力较差的流动资产项目的影响。一般是1