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2014 年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题 （一般企业类 —— 企业所得税 + 《企业产品成本核算制度》） 一、单选题（ 50 题）： 1、《中华人民共和国企业所得税法》自（ B ）起施行 . A．2007 年 3 月 16 日 B．2008 年 1 月 1 日 C．2008 年 7 月 1 日 D．2009 年 1 月 1 日 2、某美国公司企业依照美国法律成立 , 但实际经管机构在中国境内，在中国境内设 立分支机构， 2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元，取得培训收入 200 万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系地所得 150 万元，在日本取得与 该分支机构无实际联系地所得 50 万元 . 不考虑其他因素， 2013 年度该分支机构企业 所得税地应纳税收入总额为（ D ）万元 . A．700 B．750 C．850 D．900 3、企业所得税地基本税率和低税率分别为（ C ）. A．33%、15% B．25%、15% 1 / 28 C．25%、20% D．25%、10% 4、自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元 （含6 万元）地小型微利企业，其所得减按（ B ）计入应纳税所得额，按（ ） 地税 率缴纳企业所得税 . A．30%、10% B．50%、20% C．50%、15% D．70%、20% 5、企业发生地职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）地部分，准予扣除 . A．1.5% B．2% C．6% D．14% 6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生地职工教育经费支出，不 超过工资薪金总额（ C ）地部分，准予扣除 . A．1.5% B．2% C．2.5% D．6% 2 / 28 7、企业拨缴地工会经费，不超过工资薪金总额 ( B ) 地部分，准予扣除 . A．6% B．2% C．2.5% D．8% 8、企业发生地公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ C ）地部分，准予扣除 . A．5% B．10% C．12% D．15% 9、（ D ）是根据企业所得税法地规定，按照税法地核算方法计算出来地所得额， 是企业所得税地计税依据 . A．会计利润总额 B．纳税调整额 C．利润总额 D．应纳税所得额 10、应纳税所得额与会计利润总额地关系是（ A ）. A．应纳税所得额 =会计利润总额±纳税工程调整金额 B．应纳税所得额 =会计利润总额 3 / 28 C．应纳税所得额 =会计利润总额 +纳税工程调整金额 D．应纳税所得额 =会计利润总额 - 纳税工程调整金额 11、某境内公司 2013 年发生下列业务： （1）销售产品收入 1500 万元； （2 ）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具地增值税专用发票，注明价款 100 万元， 增值税 17 万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.5 万元； （3 ）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元； （4 ）出租财产取得其他业务收入