生产与存货循环的审计(完整版).pdfVIP

芁 第十五章 生产与存货循环的审计 艿讲解内容 蒇 蒄 本章考情分析 蚀 年 份 题 羀 2010 年 芄 2011 年 薃 2012 年 型 聿 单选题 螀 芅 羅 1 题 1 分 螃 多选题 膇 4 题 4 分 莇 肃 节 简答题 羇 膄 膂 1 题 6 分 蚁 综合题 蚇 5 分 膆 6 分 薄 肁合计 蒈 9 分 芇 6 分 蚂 7 分 蒀本章内容的学习需要重点理解并掌握以下四个问题： 膈 1. 了解生产与存货循环的主要业务活动（教材 P338/15.1 ）； 肄 2. 教材表 15-2 （P340/15.2 ）； 肅 3. 存货监盘程序（包括表 15-4 ，教材 P355）； 罿 4. 存货计价测试（包括表 15-5 ，教材 P357）。 羈考纲要求与教材变化 肆 1. 测试目标：掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、 生产与存货循环以及货币资金审计的特点。 膃 2. 能力等级： “3”。 蚃 3. 教材变化：本章教材内容在 2012 年基础上基本未变。 虿 本章重难点精讲 膇 第一节 生产与存货循环的特点 节 了解生产与存货循环的主要业务流程 （教材P338） 肂 （一）计划和安排生产环节的控制程序 荿 1. 生产计划部门负责编制生产通知单； 羄 2. 生产通知单必须进行连续编号控制； 蚄 3. 生产计划部门根据客户订购单或者对销售预测和产品市场需求等信息编写月度生产 计划书 , 由生产计划经理根据日生产计划书签发顺序编号的生产通知单； 蒂 4. 生产计划部门编制生产通知单须经生产计划经理审批后上报总经理批准才能生效； 膀 5. 生产通知单一般是一式多联， 分别用于通知仓储部门组织材料发放、 生产车间组织产 品生产、财务部门组织成本计算，以及生产计划部门按编号归档管理。 肆 （二）发出原材料环节的控制程序 螂 1. 生产车间接到生产通知单后，由车间主任编制日生产加工指令单，经生产经理审批。 袁 2. 生产车间各生产小组编制原材料领用申请单，并经车间主任签字批准。 袀 3. 仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，填制预先编号的原材料出库 单。 肇 4. 原材料出库单一式四联：一联仓库发料、一联仓库留存、一联车间记录、一联递交财 务部作为记账凭证。 肅 5. 仓库管理员将原材料领用申请单编号、 领用数量、 规格等信息输入存货管理信息系统， 该信息经仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账。 莀 （三）生产产品环节的控制程序 蚀 1. 生产部门在收到生产通知单及领取原材料后， 将生产任务分解到每一个生产工人， 并 将所领取的原材料交给生产工人，据以执行生产任务； 袅 2. 生产完成后， 质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单， 生产小组将产成 品送交仓库。 芃 3. 仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先