5、具体审计计划范本.pdf

**** 会计师事务所有限公司 审计计划 ——具体审计计划 被审计单位名称： 委托审计期间： 项目负责人： 日期： 部门经理： 日期： 主任会计师： 日期： 目 录 一、风险评估程序 （一）一般风险评估程序 （二）针对特定项目的程序 二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （二）被审计单位性质 （三）会计政策的选用 （四）目标、战略及相关经营风险 （五）财务业绩的衡量和评价 三、了解内部控制 （一）控制环境 （二）被审计单位的风险评估过程 （三）信息系统与沟通 （四）控制活动 （五）对控制的监督 四、对风险评估及审计计划的计论 五、评估的重大错报风险 （一）评估的财务报表层次的重大错报风险 （二）评估的认定层次的重大错报风险 六、计划的进一步审计程序 （一）重要账户或列报的计划总体方案（二）计算机辅助审计技术的应用 一、风险评估程序 （一）一般评估程序 实施的评估程序 执行人及日期 工作底稿索引 1、询问程序 2、观察和检查程序 3、分析程序 。。。。。。 1、询问程序 被询问人 职务 询问内容 执行人及日期 工作底稿索引 2、观察和检查程序 观察对象 观察地点或方式 执行人及日期 工作底稿索引 3、分析程序 分析对象 执行人及日期 工作底稿索引 （二）对特定项目的程序 （三）评估结论： 未见重大风险 二、了解被审计单位及其环境 （一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 了解内容 执行人及日期 工作底稿索引 1、行业状况 2、法律环境 3、监管环境 4、其他外部因素 1、行业状况 考虑： （1）被审计单位所属行业： （2 ）行业特征与主要产品或业务类型： （3 ）所在行业的市场供求与竞争： （4 ）产品生产技术的重要变化： （5 ）生产经营的季节性和周期性 （6 ）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素： （7 ）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明： （8 ）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据： 指标名称 年数据 数据来源 索引 2、法律环境及监管环境 考虑： 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动、对开 展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策、与被审计单位所处行业和所 从事经营活动相关的环保要求 3、其他外部因素 考虑：宏观经济的景气度、利率和资金供求状况、通货膨胀水平及币值变动、国际经济环境和汇率变 动 4、评估结论 :_________________ （二）被审计单位的性质 了解内容 执行人