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财务规划与分析必须要知道的 12 项关键原则 IMA 美国管理会计师协会近日发布了一份最新的管理会计公告 （Statements on Management Accounting ），题为《高效的财务规划与分 析的关键原则》。公告中揭示了财务规划与分析（ FP＆A ）的 12 项重要原则， 它们对企业成功发展至关重要。 FP＆A 可谓企业首席财务官手中最有力的工具， 如果运用得当， 便可创造价 值，行之有误，则会损害企业利益。在科学的运作下， FP＆A 会通过以下方式为 股东和利益相关者创造价值： o 推动战略的规划和执行 o 确保组织实现财务和运营目标 o 激发新思路，挖掘新商机 o 确保资源的最佳分配 “最近的研究表明，许多企业的 FP＆A 功能不足。” IMA 研究部总监 Kip Krumwiede 博士表示，“ FP＆A 同价值创造有着千丝万缕的联系，所以我们想 要了解国际一流企业的 FP＆A 究竟有何过人之处。” “一般而言，卓越的组织针对 FP＆A 会采取更加严格和综合的方法。” 该 公告作者之一、《价值规划：每日创造价值的新方法》一书的作者 LawrenceServen 表示，“它们使用 FP＆A 来驱动成果，而不仅仅是预测结果。 ” 本公告归纳了高效的 FP ＆A 必须坚守的 12 项关键原则，解析了如何判定 其优先级，并总结了经营状况最好的组织在 FP＆A 上的独门诀窍。 任何一项单 独的原则， 如果实施得当， 都有可能带来积极结果， 如若这些原则能够得以相互 为用、相辅相成， 企业便有望更加全面地实施高效的 FP＆A ，助力实现价值创造 和可持续发展。除此之外，本公告还详细分析了技术的作用、所需的能力、从何 入手，以及如何向最高管理层推荐改进 FP＆A 的诉求。 以下为本公告所揭示的 FP ＆A 的 12 项关键原则： 根本原则——打下坚实基础 原则 1 ：制定战略性长期规划并确定待以执行的具体举措和项目 / 计划。 原则 2 ：厘清实施各个项目 / 计划所需的资源并将其纳入预算。 原则 3 ：了解运营计划如何提升财务业绩并监控计划进展。 原则 4 ：快速查明“计划到落地”之间的财务差异背后的业务原因。 原则 5 ：在未达到财务或运营目标时及时进行方案调整。 问责原则——营造问责文化 原则 6 ：将组织内的财务和非财务运营目标统一为更具体的目标。 原则 7 ：让员工对其交付的财务成果负责，并与财务激励挂钩。 原则 8 ：让员工对其交付的运营成果负责，并与财务激励挂钩。 进取原则——提升 FP ＆A 水平 原则 9 ：识别驱动业务成功的因素，并为其制定关键绩效指标（ KPI）。 原则 10 ：为 KPI 制定长期和短期目标。 原则 11 ：制定计划和运营项目以实现 KPI 目标。 原则 12 ：监控 KPI 结果并将其与财务激励挂钩。 总体而言，最卓越的组织对 FP ＆A 采取了更加严格的方法： 它们紧密集成了 FP＆A 的所有组件。 它们合并了运营和财务规划。